遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)申報征收和繳納制度》的公告
遼寧省地方稅務(wù)局公告[2010]3號 頒布時間:2010/12/15 12:12:03
遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)申報征收和繳納制度》的公告
遼寧省地方稅務(wù)局公告[2010]3號
成文日期:2010-12-15
現(xiàn)將《稅務(wù)申報征收和繳納制度》予以發(fā)布,自2011年1月1日起施行。
特此公告。
二○一○年十二月十五日
稅務(wù)申報征收和繳納制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強稅務(wù)申報、征收和繳納,明確辦理程序,規(guī)范管理行為,提高服務(wù)水平,保證辦結(jié)效率,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等規(guī)定,制定本制度。
第二條 依據(jù)規(guī)定負(fù)有繳納地方稅費款項的單位和個人(以下簡稱納稅人),負(fù)有代扣代繳、代收代繳地方稅費款項的單位和個人(以下簡稱扣繳義務(wù)人),委托代征人均遵照本制度辦理稅務(wù)申報和繳納地方稅費款項。
第三條 地方稅務(wù)機關(guān)(以下簡稱地稅機關(guān))受理稅務(wù)申報和征收地方稅費款項,執(zhí)行本制度。
第四條 本制度所稱地方稅費包括:
(一)地方稅收
營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅、耕地占用稅、印花稅和煙葉稅。
(二)地方規(guī)費
教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、河道工程修建維護(hù)費、社會統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險費、個人繳納基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、社會統(tǒng)籌基本醫(yī)療保險費、個人繳納基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、殘疾人就業(yè)保障金和工會經(jīng)費。
第五條 納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征人向縣區(qū)地方稅務(wù)局及其所屬分局和稅務(wù)所、市地方稅務(wù)局所屬分局和省地方稅務(wù)局直屬征收機構(gòu)(以下簡稱主管地稅機關(guān))辦理稅務(wù)申報使用的表單,由省地方稅務(wù)局制定并定制在綜合征管系統(tǒng)、納稅人端系統(tǒng)(產(chǎn)品簡稱“辦稅通”)和網(wǎng)站報稅系統(tǒng),紙質(zhì)表單由各市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)印制。
第六條 地方稅收的繳納憑證由國家稅務(wù)總局制定,省地方稅務(wù)局印制。地方規(guī)費的繳納憑證由省財政廳、中國人民銀行沈陽分行和省地方稅務(wù)局制定,省財政廳印制。采取電子劃繳方式繳納地方稅費款項,可由銀行結(jié)算憑據(jù)代替繳納憑證。
第二章 稅務(wù)申報
第一節(jié) 稅務(wù)申報內(nèi)容及適用條件
第七條 稅務(wù)申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征人依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者地稅機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限和內(nèi)容,向主管地稅機關(guān)如實辦理納稅申報和納費申報,報送應(yīng)納稅費款項的紙質(zhì)書面報告或數(shù)據(jù)電文報告,以及主管地稅機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其它有關(guān)資料。
第八條 稅務(wù)申報分為一般申報、代扣代繳報告和委托代征報告。
稅務(wù)申報還包括延期申報、補繳、提退申報、銀行網(wǎng)點繳納代申報等特殊業(yè)務(wù)。
第九條 一般申報是指納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,發(fā)生納稅費義務(wù)時填寫相應(yīng)申報表,在地稅機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)完成稅務(wù)申報,具體包括綜合申報表申報和附表申報兩部分。
納稅人提出減免、延期等涉稅申請未獲批準(zhǔn)前,必須進(jìn)行綜合申報表申報。
附表申報是綜合申報表申報的補充和詳細(xì)反映,每張附表對應(yīng)綜合申報表的申報數(shù)據(jù)。
第十條 扣繳義務(wù)人已辦理代扣代繳登記,完成登記的基本信息,即行辦理代扣代繳申報?劾U義務(wù)人首次報送代扣代繳稅款報告表前,應(yīng)當(dāng)?shù)怯洿鄞U稅費種類和品目等。
第十一條 代扣代繳報告,由扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或地稅機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi),如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及主管地稅機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其它有關(guān)申報資料。
第十二條 委托代征人與地稅機關(guān)簽署委托代征協(xié)議,確認(rèn)委托代征稅費種類,辦理委托代征登記,完成委托代征登記的基本信息登記。
委托代征人按照地稅機關(guān)委托代征協(xié)議要求,以地稅機關(guān)名義征收稅費款項,應(yīng)如實填寫委托代征報告,按時報送主管地稅機關(guān)。
第二節(jié) 稅務(wù)申報方式及適用范圍
第十三條 稅務(wù)申報方式是指納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人在發(fā)生應(yīng)納稅費義務(wù)、代扣代繳義務(wù)和委托代征義務(wù)后,在申報期限內(nèi),依照規(guī)定到主管地稅機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報的具體形式。
第十四條 稅務(wù)申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和郵寄申報。
納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人可委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或個人代理申報。
第十五條 納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)申報方式須經(jīng)主管地稅機關(guān)確認(rèn)批準(zhǔn),一經(jīng)確定,一個稅收年度內(nèi)一般不做調(diào)整,特殊調(diào)整須重新發(fā)起申報方式審批流程。
第十六條 直接申報,是指納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送稅務(wù)申報表的方式。
第十七條 數(shù)據(jù)電文申報是指經(jīng)主管地稅機關(guān)核準(zhǔn),納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人通過主管地稅機關(guān)認(rèn)定的電子數(shù)據(jù)交換載體、網(wǎng)絡(luò)傳輸和電子身份認(rèn)證等報送稅務(wù)申報表的方式。
數(shù)據(jù)電文申報方式是指通過“辦稅通”、網(wǎng)站報稅系統(tǒng)和經(jīng)主管地稅機關(guān)認(rèn)定的其它載體等申報方式。
第十八條 簡易申報是通過以繳納稅費款項憑證代替稅務(wù)申報的方式。簡易申報適用于實行定期定額征收方式的納稅人,主要有兩種實現(xiàn)途徑:
(一)納稅人根據(jù)主管地稅機關(guān)核定的稅費款項金額按期繳納,以繳納憑證代替稅務(wù)申報。
(二)對月度繳納稅費金額較少的納稅人,經(jīng)主管地稅機關(guān)認(rèn)定,按季度、半年或年實行合并征期,以繳納憑證代替稅務(wù)申報。
第十九條 郵寄申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人經(jīng)主管地稅機關(guān)核準(zhǔn),使用統(tǒng)一的稅務(wù)申報專用信封,通過郵政機構(gòu)辦理交寄,并以郵寄收據(jù)作為申報回證,向主管地稅機關(guān)報送稅務(wù)申報表的方式。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
郵寄申報方式適用于實行查實征收,財務(wù)制度健全,會計核算規(guī)范的納稅人。
第二十條 延期申報是納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人因自然災(zāi)害或重大事故等特殊困難,不能按期辦理稅務(wù)申報,經(jīng)申請主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)后延期辦理。
第二十一條 補繳申報適用于納稅人已經(jīng)申報繳納稅費款項后,發(fā)現(xiàn)漏申報征收項目或者少申報稅費款項,填制綜合申報表及附表進(jìn)行補充稅務(wù)申報。
第二十二條 銀行網(wǎng)點繳納代申報業(yè)務(wù),是指納稅人與主管地稅機關(guān)和開戶銀行簽訂委托協(xié)議,個人在銀行申報繳納或銀行根據(jù)地稅機關(guān)提供的稅費款項征收信息,自動從繳納專戶中扣繳稅費款項,完成稅務(wù)申報。
銀行網(wǎng)點繳納代申報業(yè)務(wù)適用于以個人身份參加社會保險登記的個人和使用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納方式的個體工商戶。
第三節(jié) 納稅人應(yīng)提供的資料
第二十三條 納稅人采用直接申報,采用數(shù)據(jù)電文申報不使用電子政務(wù)數(shù)字證書,應(yīng)根據(jù)不同情況相應(yīng)報送下列有關(guān)紙質(zhì)資料:
(一)綜合申報表及其附表。
(二)代扣代繳稅款報告表。
(三)委托代征稅款報告表。
(四)委托代征稅款明細(xì)報告表。
(五)延期申報申請核準(zhǔn)表。
(六)財務(wù)、會計報表及其說明材料。
(七)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證。
(八)稅控裝置的電子報稅資料。
(九)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證。
(十)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件。
(十一)地稅機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。
納稅人使用電子政務(wù)數(shù)字證書,采用數(shù)據(jù)電文申報方式,已納入綜合征管系統(tǒng)的報表及資料可不提供紙質(zhì)資料。
第四節(jié) 地稅機關(guān)崗位職責(zé)
第二十四條 辦稅服務(wù)廳日常申報崗
縣區(qū)地方稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局所屬分局和省地方稅務(wù)局直屬征收機構(gòu)(以下簡稱縣區(qū)局)計劃征收科或征收科(以下簡稱計征科)及其縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局日常申報崗,負(fù)責(zé)受理日常納稅申報,審核、錄入申報資料,對錄入錯誤的信息進(jìn)行修正,開具完稅憑證。
第二十五條 申報方式審批
(一)綜合業(yè)務(wù)一科或綜合業(yè)務(wù)科(以下簡稱綜合一科)業(yè)務(wù)綜合崗
負(fù)責(zé)系統(tǒng)申報方式設(shè)置。
(二)稅收管理員崗
1、負(fù)責(zé)發(fā)放相關(guān)稅務(wù)文書或表格并輔導(dǎo)填寫。
2、負(fù)責(zé)受理申報方式申請資料,填寫初審意見。
3、負(fù)責(zé)文書送達(dá)和簽收。
(三)登記受理崗
1、負(fù)責(zé)發(fā)放相關(guān)稅務(wù)文書或表格并輔導(dǎo)填寫。
2、負(fù)責(zé)受理申報方式申請資料,錄入系統(tǒng),填寫審核意見。
(四)登記審核崗
負(fù)責(zé)申報方式審批。
(五)文書銷號崗
負(fù)責(zé)文書打印和銷號。
第二十六條 延期申報審批
(一)計征科及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局稅收事項受理崗
負(fù)責(zé)受理申請,將信息錄入系統(tǒng),進(jìn)行初審。
(二)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗
負(fù)責(zé)根據(jù)初審意見,簽署審核意見。
(三)綜合業(yè)務(wù)一科或綜合業(yè)務(wù)科科長崗(以下簡稱綜合一科科長崗)
負(fù)責(zé)根據(jù)轉(zhuǎn)來的資料和審核意見,進(jìn)行復(fù)核。
(四)縣區(qū)局局長崗(以下簡稱局長崗)
負(fù)責(zé)終審審批。
(五)文書銷號崗
負(fù)責(zé)文書打印和銷號。
(六)稅收管理員崗
負(fù)責(zé)進(jìn)行實地調(diào)查核實,反饋信息,文書送達(dá)和簽收。
第五節(jié) 稅務(wù)申報方式認(rèn)定流程
第二十七條 納稅人辦理稅務(wù)登記的設(shè)立登記,登記審核崗進(jìn)行納稅事項確認(rèn)環(huán)節(jié),系統(tǒng)自動默認(rèn)納稅人為直接申報。
第二十八條 納稅人申請辦理變更申報方式流程
(一)納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人到主管地稅機關(guān)領(lǐng)取填寫申報申請核準(zhǔn)表,報送相關(guān)申請資料。
(二)簽收相關(guān)審批文書。
第二十九條 納稅人申請辦理延期申報流程
(一)納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人在稅務(wù)申報期限內(nèi)提出延期申報書面申請,向主管地稅機關(guān)報送相關(guān)申請資料。
(二)簽收相關(guān)審批文書。
第三十條 地稅機關(guān)認(rèn)定申報方式流程
(一)稅收管理員崗審核申報方式申請資料,填寫初審意見。
(二)登記受理崗受理申報方式申請資料,將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng),填寫審核意見,轉(zhuǎn)登記審核崗審批。
(二)登記審核崗,簽署審批意見。審批通過,轉(zhuǎn)文書銷號崗。資料不全或不同意的,退登記受理崗。
(三)文書銷號崗文書打印和銷號。
(四)稅收管理員崗文書送達(dá)和簽收。
第三十一條 地稅機關(guān)延期申報審批流程
(一)計征科及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局稅收事項受理崗受理延期申報申請,進(jìn)行初審。將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng),填寫審核意見后,轉(zhuǎn)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗審核,紙質(zhì)資料一并轉(zhuǎn)送。
(二)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗,簽署審核意見。審核同意,轉(zhuǎn)綜合一科科長崗復(fù)核,紙質(zhì)資料一并轉(zhuǎn)送。資料不全或不同意初審意見,退回稅收事項受理崗位補正。需要稅收管理員崗進(jìn)行實地調(diào)查核實,應(yīng)發(fā)起核查任務(wù),稅收管理員實地調(diào)查核實反饋信息后,繼續(xù)審核操作。
(三)綜合一科科長崗根據(jù)轉(zhuǎn)來資料和審核意見,簽署復(fù)核意見。審核同意,轉(zhuǎn)局長崗復(fù)核,一并轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。不同意,退上一崗位補正。
(四)局長崗,簽署終審審批意見。審批同意,將任務(wù)發(fā)送文書銷號崗。審批不同意,退上一崗位補正。
(五)文書銷號崗文書打印和銷號。
(六)稅收管理員崗文書送達(dá)和簽收。
第三章 稅務(wù)征收
第一節(jié) 征收方式及適用條件
第三十二條 稅務(wù)征收方式是地稅機關(guān)根據(jù)各項稅費種類、納稅人具體條件,確定具體納稅人稅費款項的管理方法和形式。
第三十三條 稅務(wù)征收方式主要包括查實征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳及代收代繳、委托代征、特殊征收和其它。
第三十四條 查實征收、查定征收、查驗征收和定期定額等稅務(wù)征收方式必須經(jīng)主管地稅機關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn),一經(jīng)確定,一個稅收年度內(nèi)一般不做調(diào)整,特殊調(diào)整須重新發(fā)起審批流程。
第三十五條 查實征收,由納稅人自行根據(jù)賬簿、表單和憑證所反映的經(jīng)營情況確定計算依據(jù),依照適用征收率計算應(yīng)繳納稅費款項。
查實征收適用于賬簿、憑證、財務(wù)會計制度健全,能夠據(jù)以如實核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,正確計算應(yīng)納稅費款項的納稅人。
第三十六條 查實征收方式具體實現(xiàn)形式有辦稅服務(wù)廳辦理、通過“辦稅通”辦理和通過網(wǎng)站報稅系統(tǒng)辦理等。
第三十七條 查定征收,由主管地稅機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營工具和耗用物料等因素,在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下,查實核定生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量和經(jīng)營額以確定計算依據(jù),計算應(yīng)納稅費款項。
查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,賬簿憑證不健全,不能準(zhǔn)確反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,但能夠監(jiān)控從業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營工具和耗用物料等的納稅人。
第三十八條 查驗征收,由主管地稅機關(guān)查驗納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量,按市場一般標(biāo)準(zhǔn)計算以確定計算依據(jù),計算應(yīng)納稅費款項。
查驗征收主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營品種比較單一的納稅人。
第三十九條 定期定額征收,納稅人營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計算,由主管地稅機關(guān)通過典型調(diào)查,在一定經(jīng)營地點、時期和范圍內(nèi),按期核定經(jīng)營數(shù)量、營業(yè)額和所得額,確定計算依據(jù),計算應(yīng)納稅費款項。
定期定額征收適用于經(jīng)主管地稅機關(guān)認(rèn)定,生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,不建賬或達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn),難以查實征收,不能準(zhǔn)確確定計算依據(jù)的納稅人。
第四十條 代扣代繳和代收代繳,由扣繳義務(wù)人在支付或收取款項時,對納稅人的應(yīng)納稅費款項依法代為扣繳或收繳。
代扣代繳和代收代繳適用于稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人。
第四十一條 委托代征,由地稅機關(guān)與委托代征人簽訂委托代征協(xié)議,向委托代征人發(fā)放委托代征稅款證書,委托代征人按委托代征協(xié)議代為地稅機關(guān)征收稅費款項。委托代征執(zhí)行《遼寧省地方稅務(wù)局委托代征辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第四十二條 特殊征收包括地稅機關(guān)的臨時征收、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)集中征收和房地產(chǎn)交易場所征收等。
第四十三條 其他征收是指納稅人使用銀行卡通過地稅機關(guān)認(rèn)定的多功能結(jié)算終端系統(tǒng)劃繳稅費款項、地稅機關(guān)定期巡回征收等。
第四十四條 地稅機關(guān)臨時征收,是指納稅人無戶籍或臨時發(fā)生繳納稅費款項義務(wù),由辦稅服務(wù)廳辦理。
第二節(jié) 電子報稅
第四十五條 電子報稅,是地稅機關(guān)建立稅收管理系統(tǒng),應(yīng)用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),實現(xiàn)納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介以數(shù)據(jù)電文方式傳遞稅務(wù)申報信息,使用電子政務(wù)數(shù)字證書通過金融機構(gòu)賬戶劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅費款項,完成稅務(wù)申報和稅費款項繳納的方式。電子報稅包括“辦稅通”、網(wǎng)站報稅和稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納等方式。
第四十六條 電子政務(wù)數(shù)字證書是網(wǎng)絡(luò)電子身份證明,表明有效身份并證明辦稅事實。我省納稅人辦理地稅機關(guān)電子報稅事項,使用遼寧數(shù)字認(rèn)證中心發(fā)行的電子政務(wù)數(shù)字證書。
第四十七條 “辦稅通”、網(wǎng)站報稅系統(tǒng)和個體工商戶稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納系統(tǒng)等電子報稅方式,是我省依托互聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)傳輸、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電子政務(wù)數(shù)字認(rèn)證體系等公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施,提供的現(xiàn)代稅務(wù)服務(wù)方式,規(guī)定具體必須使用、建議使用和引導(dǎo)使用的范圍。
第四十八條 必須使用“辦稅通”范圍
(一)國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的增值稅一般納稅人。
(二)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和郵電通信業(yè)納稅人。
(三)年扣繳個人所得稅30萬元以上納稅人。
第四十九條 年度繳納個人所得稅的單位職工百人以上的納稅人,建議使用“辦稅通”。
第五十條 除必須使用“辦稅通”范圍的查實征收方式納稅人外,均可實行網(wǎng)站報稅。
第五十一條 采取定期定額征收方式的納稅人,適用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納范圍。
第三節(jié) 地稅機關(guān)崗位職責(zé)
第五十二條 登記受理崗
(一)負(fù)責(zé)受理錄入委托代征稅款登記表,完成委托代征登記。
(二)負(fù)責(zé)與受托單位簽訂委托代征協(xié)議,核發(fā)《委托代征稅款證書》。
(三)負(fù)責(zé)制作變更委托代征協(xié)議通知書和終止委托代征稅協(xié)議通知書。
(四)負(fù)責(zé)受理定期定額戶申請。
第五十三條 登記審核崗
(一)負(fù)責(zé)添加扣繳義務(wù)人代扣代繳稅費種類。
(二)負(fù)責(zé)調(diào)整納稅人的繳納期限。
(三)負(fù)責(zé)納稅事項確認(rèn)環(huán)節(jié),對默認(rèn)納稅人為查實征收進(jìn)行確認(rèn)。
第五十四條 綜合一科個體管理崗
(一)負(fù)責(zé)定期定額戶類別、典型調(diào)查費用項目、費用要素、單位調(diào)整參數(shù)及具體屬性設(shè)置、崗位級別調(diào)整參數(shù)設(shè)置和行業(yè)類別設(shè)定等維護(hù),組織對費用要素數(shù)據(jù)進(jìn)行測算、費用情況典型調(diào)查維護(hù)及調(diào)查表的刪除。
(二)負(fù)責(zé)對定期定額戶核定信息審批。
(三)負(fù)責(zé)對定期定額戶核定征收取消審批。
第五十五條 稅收管理員崗
(一)負(fù)責(zé)定期定額戶行業(yè)類別設(shè)置、費用情況典型調(diào)查表的采集維護(hù)、核定信息要素采集維護(hù)。
(二)負(fù)責(zé)受理定期定額戶申請并初審。
(三)負(fù)責(zé)調(diào)整費用要素確定定額。
(四)負(fù)責(zé)稅務(wù)文書的送達(dá)和簽收。
第五十六條 縣區(qū)局所屬分局局長、管理科長或稅務(wù)所長崗(以下簡稱稅務(wù)所長崗)
(一)負(fù)責(zé)定期定額戶行業(yè)類別設(shè)置、核定信息要素采集。
(二)負(fù)責(zé)對定期定額戶核定信息審核。
(三)負(fù)責(zé)對定期定額戶核定征收取消審批。
第五十七條 文書銷號崗
負(fù)責(zé)稅務(wù)文書的銷號和打印。
第四節(jié) 納稅人申請辦理征收方式流程
第五十八條 納稅人辦理稅務(wù)登記設(shè)立登記,登記審核崗進(jìn)行納稅事項確認(rèn)環(huán)節(jié),系統(tǒng)自動默認(rèn)納稅人為查實征收。
第五十九條 納稅人辦理查實征收變更為定期定額征收方式流程
(一)提出定期定額征收方式申請。
(二)填報《個體工商戶定額信息采集表》。
(三)簽收《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點通知書》。
第六十條 納稅人辦理定期定額征收變更為查實征收方式流程
(一)提出取消核定征收方式申請。
(二)填報申請資料。
(三)簽收《核定征收取消通知書》。
第六十一條 委托代征人辦理委托代征流程
(一)填寫《委托代征稅款登記表》,辦理委托代征登記。
(二)與地稅機關(guān)簽訂委托代征稅款協(xié)議,簽收《委托代征稅款證書》。
(三)委托代征協(xié)議變更時,應(yīng)按協(xié)議規(guī)定期限結(jié)清委托代征的稅費款項,簽收《變更委托代征協(xié)議通知書》,重新簽訂《委托代征協(xié)議》。
(四)終止委托代征義務(wù)時,簽收《終止委托代征協(xié)議通知書》,繳銷《委托代征稅款證書》、《票款結(jié)報手冊》和完稅憑證等資料。
第五節(jié) 地稅機關(guān)認(rèn)定征收方式流程
第六十二條 地稅機關(guān)辦理查實征收變更為定期定額征收方式流程
(一)登記受理崗或稅收管理員崗受理納稅人提供的申請資料,將采集的要素信息錄入系統(tǒng),根據(jù)采集數(shù)據(jù)與納稅人事項確認(rèn)的稅費種類,生成月營業(yè)額和稅費款項等信息。填寫初審意見,登記受理崗轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審核審批;稅收管理員崗轉(zhuǎn)稅務(wù)所長崗審核。
(二)稅務(wù)所長崗審核稅收管理員崗轉(zhuǎn)來待審核信息,根據(jù)授權(quán)范圍對綜合調(diào)整系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。審核同意,簽署意見,轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審批。審核不同意,退稅收管理員崗。
(三)綜合一科個體管理崗審批?筛鶕(jù)授權(quán)范圍通過調(diào)整級別參數(shù)進(jìn)行調(diào)整。審核同意,簽署審批意見。審核不同意,退登記受理崗或稅務(wù)所長崗。
(四)文書銷號崗打印和銷號《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點通知書》。
(五)稅收管理員崗送達(dá)和簽收《核定定額通知書》或《未達(dá)起征點通知書》。
第六十三條 地稅機關(guān)辦理定期定額征收變更為查實征收方式流程
(一)登記受理崗或稅收管理員崗受理定期定額戶提供的申請資料,將要素信息錄入系統(tǒng),填寫初審意見。登記受理崗轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審批,稅收管理員崗轉(zhuǎn)稅務(wù)所長崗審批。
(二)綜合一科個體管理崗或稅務(wù)所長崗根據(jù)初審意見,審核同意,簽署審批意見;審核不同意,退登記受理崗或稅收管理員崗。
(三)文書銷號崗打印和銷號《核定征收取消通知書》。
(四)稅收管理員崗送達(dá)和簽收《核定征收取消通知書》。
第六十四條 地稅機關(guān)辦理委托代征協(xié)議簽訂、變更和終止流程
(一)登記受理崗受理錄入委托代征人委托代征稅款登記表,將基本信息、填寫委托代征稅費種類和委托協(xié)議簽署等,完成委托代征登記。
(二)登記受理崗負(fù)責(zé)與委托代征人簽訂委托代征協(xié)議,并核發(fā)《委托代征稅款證書》,確立委托代征關(guān)系。
(三)委托代征協(xié)議內(nèi)容發(fā)生變化時,制作《變更委托代征協(xié)議通知書》送達(dá)委托代征人,改變委托代征協(xié)議內(nèi)容,重新簽訂委托代征協(xié)議。
(四)終止委托代征協(xié)議時,制作《終止委托代征協(xié)議通知書》,送達(dá)簽收。
第六十五條 扣繳義務(wù)人的認(rèn)定無需特殊處理,在納稅人辦理稅務(wù)登記的設(shè)立登記時,登記審核崗直接在納稅事項確認(rèn)中添加代扣代繳稅種。
第六十六條 簡并征期由登記審核崗在進(jìn)行納稅事項確認(rèn)時直接調(diào)整納稅人的繳納期限。
第四章 稅務(wù)繳納
第一節(jié) 稅務(wù)繳納方式及適用條件
第六十七條 稅務(wù)繳納方式,是納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限,及時足額繳納應(yīng)納稅費款項的具體形式,同時也是地稅機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,認(rèn)定納稅人依法應(yīng)繳納稅費款項不同方式的具體形式。
第六十八條 稅務(wù)繳納方式主要有稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納、多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納、現(xiàn)金繳納和轉(zhuǎn)賬繳納等。
稅務(wù)繳納還包括補繳、延期繳納等特殊業(yè)務(wù)。
第六十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納,先由納稅人在銀行開設(shè)稅費款項預(yù)存賬戶,按期提前存入當(dāng)期應(yīng)納稅費款項額度以上的款項。納稅人到地稅機關(guān)開具稅收通用繳款書后,到開戶銀行繳納稅費款。納稅人到地稅機關(guān)開具稅收通用繳款書后,綜合征管系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡(luò)將繳納稅費款項信息發(fā)送納稅人開戶銀行。開戶銀行收到納稅人稅收通用繳款書后,輸入該繳款書號碼,銀行處理系統(tǒng)自動根據(jù)收到繳納稅費款項信息劃繳稅費款項,并將入庫信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送地稅機關(guān)。未開通稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的銀行,采用手工傳遞票據(jù)方式進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納適用于實行查實征收且未實行電子報稅的納稅人。
第七十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納,先由納稅人、地稅機關(guān)、銀行三方簽訂委托扣繳協(xié)議后,納稅人在銀行開設(shè)稅費款項預(yù)存賬戶,按期提前存入當(dāng)期應(yīng)納稅費款項額度以上款項,啟動“辦稅通”,電子政務(wù)數(shù)字證書驗證通過,操作“辦稅通”稅務(wù)申報功能,操作“辦稅通”劃繳功能,系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡(luò)將繳納稅費款項的信息發(fā)送納稅人開戶銀行,開戶銀行收到繳納稅費款項信息后,自動將稅費款項劃入國庫,入庫信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送地稅機關(guān)。
第七十一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納,先由納稅人、地稅機關(guān)、銀行三方簽訂委托扣繳協(xié)議后,納稅人在銀行開設(shè)稅費款預(yù)存賬戶,按期提前存入當(dāng)期應(yīng)納稅費款項額度以上款項,通過互聯(lián)網(wǎng)登錄地稅機關(guān)網(wǎng)站,電子政務(wù)數(shù)字證書驗證通過,操作稅務(wù)申報功能,操作開具稅收繳款書功能,系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡(luò)將繳納稅費款項的信息發(fā)送給納稅人開戶銀行,開戶銀行收到繳納稅費款項信息后,自動將稅費款項劃入國庫,入庫信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送地稅機關(guān)。
第七十二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納,指納稅人、地稅機關(guān)、銀行三方簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,納稅人在指定銀行開設(shè)稅費款項預(yù)存賬戶,按期提前存入應(yīng)納稅費款項額度以上款項。在規(guī)定期限內(nèi),由地稅機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)向銀行發(fā)送具體劃繳稅費款項指令,銀行按批量將納稅人稅費款項劃解入庫,并將入庫信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送地稅機關(guān)。
稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納適用于實行定期定額征收方式的個體工商戶。
第七十三條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納,由地稅機關(guān)認(rèn)定多功能結(jié)算終端系統(tǒng)并取得國庫和商業(yè)銀行同意,納稅人持銀行卡在主管地稅機關(guān)劃繳稅費款項,銀行劃解入庫,并將入庫信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送地稅機關(guān)。
第七十四條 現(xiàn)金繳納,指納稅人用現(xiàn)金直接向主管地稅機關(guān)繳納稅費款項。
現(xiàn)金繳納一般適用于實行核定征收或零散征收的納稅人。
第七十五條 轉(zhuǎn)賬繳納,指納稅人根據(jù)主管地稅機關(guān)填制的稅收通用繳款書,通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅費款項。
轉(zhuǎn)賬繳納適用于實行查實征收方式的納稅人,且本地銀行未實現(xiàn)與人民銀行國庫信息處理系統(tǒng)鏈接。
第七十六條 補繳稅費款項處理,適用于納稅人通過自查、地稅機關(guān)檢查、補繳前期欠繳稅費款項,繳納非當(dāng)期應(yīng)繳未繳稅費款項。
第七十七條 延期繳納稅款處理,適用于納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款,經(jīng)遼寧省地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可延期繳納。納稅人有下列情形之一,屬上述所稱特殊困難:
(一)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響。
(二)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款。
第七十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)繳納方式必須經(jīng)主管地稅機關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn),一經(jīng)確定,一個稅收年度內(nèi)一般不做調(diào)整,特殊調(diào)整須重新發(fā)起審批流程。
第二節(jié) 納稅人應(yīng)提供的資料
第七十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納方式,納稅人應(yīng)提供紙質(zhì)稅務(wù)申報表。
第八十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納、多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納、現(xiàn)金繳納和轉(zhuǎn)賬繳納不需提供相關(guān)資料。
第八十一條 延期繳納稅款報送資料
(一)申請延期繳納稅款報告、《延期繳納稅款申請審批表》。
(二)當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表。
(四)應(yīng)付職工工資和社會保險費等地稅機關(guān)要求提供的支出預(yù)算。
(五)主管地稅機關(guān)調(diào)查報告。
第三節(jié) 地稅機關(guān)崗位職責(zé)
第八十二條 計征科及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局日常申報崗負(fù)責(zé)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納,具體職責(zé)如下:
(一)負(fù)責(zé)受理稅務(wù)申報。
(二)負(fù)責(zé)審核申報表,打印繳納憑證。
(三)負(fù)責(zé)征收稅費款項。
第八十三條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納具體職責(zé)如下:
(一)綜合一科
1、科長崗,負(fù)責(zé)稅務(wù)繳納方式審批,簽訂納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、業(yè)務(wù)綜合崗,負(fù)責(zé)設(shè)置稅務(wù)繳納方式。
3、登記受理崗,負(fù)責(zé)稅務(wù)繳納方式申請、受理電子政務(wù)數(shù)字證書申請及發(fā)行。
(二)計證科
1、科長崗,負(fù)責(zé)與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。
2、綜合崗,負(fù)責(zé)稅庫協(xié)議維護(hù)。
3、申報受理崗,負(fù)責(zé)未成功信息傳遞。
4、會計崗,負(fù)責(zé)稅庫銀對賬。
(三)管理科、稅務(wù)所及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局
1、綜合崗,負(fù)責(zé)打印納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、稅收管理員崗,負(fù)責(zé)發(fā)放收回相關(guān)文書表格,未成功原因調(diào)查核實。
第八十四條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納,具體職責(zé)如下:
(一)綜合一科
1、科長崗,負(fù)責(zé)稅務(wù)繳納方式審批,簽訂納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、業(yè)務(wù)綜合崗,負(fù)責(zé)設(shè)置稅務(wù)繳納方式;負(fù)責(zé)電子政務(wù)數(shù)字證書發(fā)行;接受使用密碼不使用電子政務(wù)數(shù)字證書納稅人唯一指定辦稅人員設(shè)置密碼,留存身份證復(fù)印件及記錄。
3、登記受理崗,負(fù)責(zé)稅務(wù)繳納方式申請、受理電子政務(wù)數(shù)字證書申請。
(二)計證科
1、科長崗,負(fù)責(zé)與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。
2、綜合崗,負(fù)責(zé)稅庫協(xié)議維護(hù)。
3、申報受理崗,負(fù)責(zé)未成功信息傳遞。
4、會計崗,負(fù)責(zé)稅庫銀對賬。
(三)管理科、稅務(wù)所及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局
1、綜合崗,負(fù)責(zé)打印納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、稅收管理員崗,負(fù)責(zé)發(fā)放收回相關(guān)文書表格,未成功原因調(diào)查核實。
第八十五條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納具體職責(zé)如下:
(一)綜合一科
1、科長崗,負(fù)責(zé)稅務(wù)繳納方式審批,簽訂納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、業(yè)務(wù)綜合崗,負(fù)責(zé)設(shè)置繳納方式。
3、登記受理崗,受理稅務(wù)繳納方式申請。
(二)計證科
1、科長崗,負(fù)責(zé)與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。
2、綜合崗,負(fù)責(zé)稅庫協(xié)議維護(hù)。
3、申報受理崗,負(fù)責(zé)未成功信息傳遞。
4、會計崗,負(fù)責(zé)稅庫銀對賬。
(三)管理科、稅務(wù)所及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局
1、綜合崗,負(fù)責(zé)打印納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議。
2、稅收管理員崗,負(fù)責(zé)發(fā)放收回相關(guān)文書表格,未成功原因調(diào)查核實。
第八十六條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納具體職責(zé)如下:
(一)綜合一科
1、業(yè)務(wù)綜合崗,負(fù)責(zé)設(shè)置稅務(wù)繳納方式。
2、登記受理崗,負(fù)責(zé)受理稅務(wù)繳納方式申請。
(二)計證科
1、科長崗,負(fù)責(zé)與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào);負(fù)責(zé)多功能終端結(jié)算系統(tǒng)相關(guān)工作。
2、會計崗,負(fù)責(zé)稅庫銀對賬。
(三)稅收管理員崗,負(fù)責(zé)發(fā)放收回相關(guān)文書表格。
第八十七條 計征科及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局日常申報崗負(fù)責(zé)現(xiàn)金繳納,具體職責(zé)如下:
(一)負(fù)責(zé)受理稅務(wù)申報。
(二)負(fù)責(zé)打印繳納憑證。
(三)負(fù)責(zé)征收稅費款項。
第八十八條 計征科及縣區(qū)地方稅務(wù)局所屬分局日常申報崗負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬繳納和補繳稅費款,具體職責(zé)如下:
(一)負(fù)責(zé)受理稅務(wù)申報。
(二)負(fù)責(zé)審核申報表,打印繳納憑證。
(三)負(fù)責(zé)征收稅費款項。
第八十九條 延期繳納稅款
(一)涉稅事項受理崗
1、負(fù)責(zé)受理申請,進(jìn)行初步審核。
2、負(fù)責(zé)起草申請延期繳納調(diào)查報告。
3、負(fù)責(zé)上報紙質(zhì)資料。
(二)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗
1、負(fù)責(zé)簽署審核意見。審核不同意,退回受理崗位補正。審核同意的,轉(zhuǎn)下一崗位審批。
2、負(fù)責(zé)上報紙質(zhì)資料。
3、負(fù)責(zé)接收省局征管科技處文書銷號崗轉(zhuǎn)來紙質(zhì)審批資料及相關(guān)終審文書。
4、負(fù)責(zé)發(fā)起調(diào)查核實任務(wù),轉(zhuǎn)稅收管理員崗。
(三)綜合一科科長崗、局長崗、市局征管科(處)延期繳納管理崗、市局征管科(處)長 崗、市局局長崗、省局征管科技處延期繳納管理崗、省局征管科技處長崗。
1、負(fù)責(zé)簽署復(fù)核審批意見。復(fù)核不同意,退回上一崗位補正;復(fù)核同意,轉(zhuǎn)下一崗位審批。
2、負(fù)責(zé)上報紙質(zhì)資料。
(四)省局局長崗
負(fù)責(zé)簽署終審審批意見。審批不同意,退回上一崗位補正;審批同意,轉(zhuǎn)下一崗位銷號。
(五)省局征管科技處文書銷號崗
負(fù)責(zé)文書銷號,轉(zhuǎn)相關(guān)終審審批文書及紙質(zhì)審批資料。
第四節(jié) 納稅人申請辦理繳納方式流程
第九十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納辦理流程
(一)向主管地稅機關(guān)申請。
(二)獲準(zhǔn)主管地稅機關(guān)同意。
第九十一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納辦理流程
(一)納稅人或扣繳義務(wù)人,到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、填寫并簽訂納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議一式三份。
(二)持納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議到開戶銀行簽署協(xié)議并進(jìn)行賬戶等信息維護(hù),辦理銀行錄入。
(三)持銀行已簽署納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議,交主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理協(xié)議錄入和驗證,留存一份。
(四)領(lǐng)取安裝“辦稅通”初始化文件。
(五)向遼寧數(shù)字認(rèn)證中心所屬服務(wù)商領(lǐng)取《企業(yè)數(shù)字證書申請表》一式四份,辦理電子政務(wù)數(shù)字證書,進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。
(六)與“辦稅通”服務(wù)商簽署《遼寧省地稅企業(yè)端綜合辦稅軟件用戶服務(wù)協(xié)議書》一式三份;“辦稅通”服務(wù)商安裝調(diào)試軟件,進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。
第九十二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納辦理流程
(一)納稅人或扣繳義務(wù)人,到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、填寫并簽訂納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議一式三份。
(二)持納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議到開戶銀行簽署協(xié)議并進(jìn)行賬戶等信息維護(hù),辦理銀行錄入。
(三)持銀行已簽署納稅人、地稅機關(guān)和銀行三方協(xié)議,交主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理協(xié)議錄入和驗證,留存一份。
第九十三條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納辦理流程
(一)向主管地稅機關(guān)申請,領(lǐng)取、填寫并簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議。
(二)持委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,到銀行簽署協(xié)議并進(jìn)行賬戶等信息維護(hù),辦理銀行錄入。
(三)持銀行已簽署委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,交主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理協(xié)議錄入和驗證,留存一份。
第九十四條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納辦理流程
(一)向主管地稅機關(guān)申請。
(二)獲準(zhǔn)主管地稅機關(guān)同意。
第九十五條 補繳稅費款項辦理流程
(一)發(fā)現(xiàn)漏申報征收項目或者少申報稅費款項,填報相關(guān)資料,申報繳納。
(二)依照主管地稅機關(guān)下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》補繳稅費款。
(三)補繳往期欠繳稅費款項,直接繳納。
第九十六條 延期繳納稅款流程
(一)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。
(二)提交填報的相關(guān)申請資料。
(三)簽收相關(guān)審批文書。
第九十七條 轉(zhuǎn)賬繳納不需要認(rèn)定,由登記受理崗在納稅人辦理稅務(wù)登記設(shè)立登記時維護(hù)銀行登記信息即可。
納稅人持紙質(zhì)申報表等資料到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳征收窗口進(jìn)行申報,縣區(qū)局計征科日常申報崗進(jìn)行手工錄入,打印繳款通知書,由納稅人到銀行繳納。
第九十八條 現(xiàn)金繳納不需要認(rèn)定,納稅人持相關(guān)資料直接到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳征收窗口進(jìn)行繳納,縣區(qū)局計征科日常申報崗進(jìn)行手工錄入,打印完稅憑證。
第五節(jié) 地稅機關(guān)認(rèn)定繳納方式流程
第九十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納認(rèn)定流程
(一)接收納稅人申請。
(二)提出處理意見。
第一○○條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納認(rèn)定流程
(一)受理申請,發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議一式三份,輔導(dǎo)填寫。
(二)審核委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,綜合一科科長崗負(fù)責(zé)簽訂。
(三)主管地稅機關(guān)將相關(guān)納稅人和扣繳義務(wù)人名單提供給“辦稅通”和遼寧數(shù)字認(rèn)證中心服務(wù)商。
(四)納稅人提交銀行已簽署的委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,計征科綜合崗進(jìn)行稅庫協(xié)議維護(hù);登記受理崗辦理電子政務(wù)數(shù)字證書發(fā)行后,發(fā)放“辦稅通”初始化文件;商業(yè)銀行驗證成功,地稅機關(guān)將委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議留存,交納稅人一份。
(五)登記受理崗辦理開戶,錄入相關(guān)信息。
第一○一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納認(rèn)定流程
(一)受理申請,發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議一式三份,輔導(dǎo)填寫。
(二)審核委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,綜合一科科長崗負(fù)責(zé)簽訂。
(三)主管地稅機關(guān)將相關(guān)納稅人和扣繳義務(wù)人名單提供給遼寧數(shù)字認(rèn)證中心服務(wù)商。
(四)納稅人提交銀行已簽署的委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,計征科綜合崗進(jìn)行稅庫協(xié)議維護(hù);登記受理崗辦理電子政務(wù)數(shù)字證書發(fā)行;商業(yè)銀行驗證成功,地稅機關(guān)將委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議留存,交納稅人一份。
(五)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗辦理開戶,錄入相關(guān)信息。
第一○二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納認(rèn)定流程
(一)受理申請,發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,輔導(dǎo)填寫。
(二)綜合一科科長崗審核并簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,一式四份。
(三)計征科綜合崗辦理銀行簽署委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議的錄入和驗證,完成稅庫協(xié)議維護(hù)。
(四)接收商業(yè)銀行返回驗證成功信息后,完成稅庫協(xié)議驗證,留存委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議,交納稅人一份。
(五)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)生成批量劃繳稅費款項指令,生成下月個體工商戶定期定額應(yīng)征臺賬。對“臺賬生成失敗記錄”提出處理意見,轉(zhuǎn)綜合一科調(diào)整。
(六)對已簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議并通過驗證的納稅人,系統(tǒng)管理員在月度征期期滿前,至少完成兩次向銀行發(fā)送批量劃繳稅費款項指令。
(七)系統(tǒng)管理員查詢稅庫交易狀態(tài),保存業(yè)務(wù)處理失敗信息,轉(zhuǎn)稅收管理員崗催報催繳。催報催繳完成后,重新發(fā)送批量劃繳稅費款項指令。
第一○三條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納認(rèn)定流程
(一)接收納稅人申請。
(二)提出處理意見。
第一○四條 延期繳納稅款流程
(一)涉稅事項受理崗受理納稅人提交申請,進(jìn)行初步審核。將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng),填寫審核意見,轉(zhuǎn)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗審核,同時一并報送紙質(zhì)資料。
(二)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗,簽署審核意見。審核同意,轉(zhuǎn)綜合科長崗復(fù)核,同時轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。資料不全或不同意初審意見,退回受理崗位補正。需要稅收管理員調(diào)查核實,發(fā)起稅收管理員調(diào)查核實任務(wù)。稅收管理員調(diào)查核實后,繼續(xù)進(jìn)行審批操作。
(三)綜合一科科長崗、局長崗、市局征管科(處)延期繳納管理崗、市局征管科(處)長崗、市局局長崗、省局征管科技處延期繳納管理崗、省局征管科技處長崗,根據(jù)上一崗位轉(zhuǎn)來的資料和審核意見,簽署審核意見。審核同意,轉(zhuǎn)下一崗位復(fù)核,同時轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。審核不同意,退回上一崗位補正。
(四)省局局長崗根據(jù)轉(zhuǎn)來資料和審核意見,簽署終審審批意見。審批同意,轉(zhuǎn)文書銷號崗文書銷號。審批不同意,退回上一崗位。文書銷號崗將終審審批文書及紙質(zhì)審批資料轉(zhuǎn)縣區(qū)局綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗。
(五)綜合一科業(yè)務(wù)綜合崗接收省局文書銷號崗轉(zhuǎn)來紙質(zhì)資料及相關(guān)終審文書,打印文書送達(dá)簽收。
(六)地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款申請之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)決定。
第五章 稅務(wù)申報和繳納期限
第一○五條 納稅人、扣繳義務(wù)人無論本期有無應(yīng)納、應(yīng)解繳的稅費款項,必須辦理稅務(wù)申報,產(chǎn)生稅費款項必須繳納。
第一○六條 全省統(tǒng)一規(guī)定月度申報及繳納稅費款項期限的截止日期為每月15 日,截止日期逢法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日。
逢國家規(guī)定調(diào)整的法定節(jié)日長假,連續(xù)休假的天數(shù)占用全省統(tǒng)一規(guī)定月度申報和繳納稅費款項截止日期內(nèi)三日以上的,按休假日實際占用天數(shù)順延。
各地以省地稅局每年初公告的月度申報繳納期限為準(zhǔn)。
第一○七條 根據(jù)各稅費種的有關(guān)規(guī)定和繳納稅費款項金額,按主管地稅機關(guān)規(guī)定,以日、旬、半月預(yù)繳稅費款,凡屬月份之內(nèi)預(yù)繳稅費款項,在次月的月度申報和繳納期限內(nèi)結(jié)清上月應(yīng)納稅費款。
第一○八條 實行簡易申報、簡并征期,經(jīng)主管地稅機關(guān)確定申報及繳納稅費期限為季、半年和年的,其繳納稅費款項期限為季、半年、年度期滿后,次月的月度繳納期限。
第一○九條 企業(yè)所得稅匯算清繳的申報及繳納稅費期限,按企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其他如按次征收稅費款、代開發(fā)票征收稅費款等業(yè)務(wù)的申報及繳納稅費期限,為即時受理、審核、確認(rèn),即時進(jìn)行申報和繳納稅費款項。
第一一○條 經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)延期繳納稅款,最長不得超過三個月。
批準(zhǔn)延期申報具體期限最長不得超過三個月,已批準(zhǔn)延期申報的納稅人每月必須根據(jù)企業(yè)上期實際繳納或主管地稅機關(guān)核定稅費款項額度預(yù)繳納。
第六章 附則
第一一一條 《關(guān)于全省統(tǒng)一地方稅納稅申報表式樣的通知》(遼地稅征〔1996〕5號)、《遼寧省地方稅務(wù)專郵管理暫行辦法》(遼地稅征〔1998〕104號)、《關(guān)于印發(fā)修訂后納稅申報表式樣的通知》(遼地稅征〔1998〕403號)、《關(guān)于調(diào)整和補充納稅申報表部分欄項內(nèi)容的通知》(遼地稅征〔1999〕173號)、《遼寧省地方稅收納稅申報管理暫行辦法》(遼地稅發(fā)〔2000〕33號)、《關(guān)于加強農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)個體工商戶申報納稅管理的意見》(遼地稅函〔2002〕91號)、《關(guān)于明確稅收征管若干問題的通知》(遼地稅發(fā)〔2006〕198號)、《關(guān)于推行電子報稅的通知》(遼地稅發(fā)〔2007〕44號)、《關(guān)于明確申報納稅期限有關(guān)問題的通知》(遼地稅函〔2007〕127號)和《關(guān)于進(jìn)一步擴大網(wǎng)站報稅有關(guān)事項的通知》(遼地稅函〔2008〕192號)同時廢止。
第一一二條 本制度由遼寧省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第一一三條 本制度自2011年1月1日起施行。
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