科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的通知[廢止]
國科發(fā)火[2008]362號 頒布時間：2008/7/8 12:12:27
科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的通知[廢止]
國科發(fā)火[2008]362號
頒布時間：2008-7-8
發(fā)文單位：科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局：
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號，以下稱《認定辦法》）及《國家重點支持的高新技術(shù)領域》已經(jīng)印發(fā)給你們。為確保認定管理工作高效、規(guī)范，根據(jù)《認定辦法》第十九條的規(guī)定，現(xiàn)將《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：
一、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的科技、財政、稅務部門應充分認識高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的重要性，密切配合，及時成立認定管理機構(gòu)，共同做好本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定和稅收優(yōu)惠政策的落實工作。
二、2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)）內(nèi)、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。
三、對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國務院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作政策性強、專業(yè)要求高，各地應配備骨干人員，保障認定工作所需經(jīng)費，及時對本地區(qū)在認定工作中出現(xiàn)的新情況、新問題提出切實可行的政策建議。
附件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引
科技部 財政部 國家稅務總局
二OO八年七月八日
附件：
高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（以下稱《認定辦法》）和《國家重點支持的高新技術(shù)領域》（以下稱《重點領域》）的規(guī)定，為明確高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作中各相關(guān)單位的職責，確定企業(yè)研究開發(fā)活動及費用歸集標準，明晰各指標內(nèi)涵及其測度方法，確保認定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）。各相關(guān)單位應依據(jù)《認定辦法》、《重點領域》，結(jié)合本《工作指引》，開展高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作。
依照《認定辦法》、《重點領域》，結(jié)合本《工作指引》所認定的高新技術(shù)企業(yè)即為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）第二十八條所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
一、領導小組和認定機構(gòu)
科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領導小組（以下稱“領導小組”），領導小組下設辦公室（設在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心），負責處理日常工作。
省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政部門、稅務部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱“認定機構(gòu)”），認定機構(gòu)下設辦公室（設在省級、計劃單列市科技行政主管部門），由科技、財政、稅務部門相關(guān)人員組成，負責處理日常工作。
領導小組和辦公室及認定機構(gòu)的主要職責見《認定辦法》。
二、認定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序
（一）認定
1．自我評價。企業(yè)應對照《認定辦法》第十條進行自我評價。認為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）進行注冊登記。
2．注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（附1），并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)上傳至認定機構(gòu)。
認定機構(gòu)應及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。
3．準備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構(gòu)：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（附2）；
（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）；
（3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告；
（4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；
（5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。
4．組織審查與認定
（1）認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領域從專家?guī)熘须S機抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過網(wǎng)絡工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。
（2）認定機構(gòu)收到專家的評價意見和中介機構(gòu)的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認定名單。
上述工作應在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內(nèi)完成。
5．公示及頒發(fā)證書
經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果，并由認定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。
具體認定流程如下圖所示：
6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。
（二）復審
1．高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應提出復審申請（復審申請書同附2），不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。
2．高新技術(shù)企業(yè)復審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告。
復審時應對照《認定辦法》第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。
通過復審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。
（三）申請享受稅收政策
1.認定（復審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）和《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。
2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。
（四）復核
對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。
三、中介機構(gòu)和專家
（一）中介機構(gòu)
1.中介機構(gòu)的條件
（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;
（2）承擔認定工作當年的注冊會計師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上;
（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作的相關(guān)政策。
2．中介機構(gòu)的職責
（1）接受企業(yè)委托，依據(jù)《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入進行專項審計，出具審計報告。
（2）中介機構(gòu)應據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。
（二）專家
1．專家條件
（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。
（2）具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點領域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。
（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。
（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。
２．專家?guī)旒皩＜疫x取辦法
（1）專家?guī)靸?nèi)的專家應具備《重點領域》內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在相關(guān)技術(shù)領域內(nèi)熟悉子領域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的5倍。
（2）建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實行動態(tài)管理，并由認定機構(gòu)將專家備案表（附3）統(tǒng)一報領導小組辦公室備案。
（3）認定機構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）所屬技術(shù)領域，隨機抽取該領域?qū)＜议_展認定工作。
3．專家職責
（1）審查企業(yè)申報的研究開發(fā)項目是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。
（2）按照獨立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動情況、核心自主知識產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務等進行評價，并填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定專家評價表》（附4），按要求上傳給認定機構(gòu)。
（3）填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表》（附5），按要求上傳給認定機構(gòu)，為認定機構(gòu)提供咨詢意見。
4．專家紀律
（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價。
（2）不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。
（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。
（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。
（5）未經(jīng)認定機構(gòu)許可不得擅自進入企業(yè)調(diào)查。
（6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。
四、 研究開發(fā)活動確認及研究開發(fā)費用歸集
測度企業(yè)研究開發(fā)費用強度是高新技術(shù)企業(yè)認定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實填報研究開發(fā)活動(項目)情況表；同時企業(yè)應正確歸集研發(fā)經(jīng)費，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)進行專項審計。
（一）研究開發(fā)活動的確認
1．研究開發(fā)活動定義
為獲得科學與技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。
創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討玫然顒樱ㄈ缰苯硬捎眯碌墓に�、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知識等）。
企業(yè)按照上述定義判斷是否進行了研究開發(fā)活動（項目），并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”。
2．判斷依據(jù)和方法
認定機構(gòu)在組織專家評價過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）進行判斷：
（1）行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識”或“具有實質(zhì)性改進的技術(shù)、產(chǎn)品（服務）”等技術(shù)參數(shù)（標準）,則優(yōu)先按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。
（2）專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應當是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。
（3）目標或結(jié)果判定法（輔助標準）。檢查研發(fā)活動（項目）的立項及預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）、計劃投入資源（預算）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。
在采用行業(yè)標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。
3．高技術(shù)服務業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動
企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務業(yè)領域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務）、采用新工藝等，而在自然科學和工程技術(shù)方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項目的開發(fā)活動。對其判斷標準與四、（一）、1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動（項目）標準相同。
4．研究開發(fā)項目的確定
研究開發(fā)項目是指“不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。企業(yè)的研究開發(fā)費用是以各個研發(fā)項目為基本單位分別進行測度并加總計算的。
（二）研究開發(fā)費用的歸集
企業(yè)應對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”。
1．企業(yè)研究開發(fā)費用的核算
企業(yè)應按照下列樣表設置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。
企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集（樣表）
注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報的不同研究開發(fā)項目
2．各項費用科目的歸集范圍
（1）人員人工
從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
（2）直接投入
企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。
（3）折舊費用與長期待攤費用
包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
（4）設計費用
為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。
（5）裝備調(diào)試費
主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。
為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。
（6）無形資產(chǎn)攤銷
因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。
（7）委托外部研究開發(fā)費用
是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。
認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。
（8）其他費用
為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。
3．企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用
是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學、轉(zhuǎn)制院所、研究機構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務機構(gòu)等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。
五、其他重要指標
（一）核心自主知識產(chǎn)權(quán)
《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種。
發(fā)明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。
對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護中心的網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記），表明作品受著作權(quán)保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍?/FONT>
本《工作指引》所稱的獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。
高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。
（二）企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員
1．企業(yè)科技人員
是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。
2．企業(yè)研究開發(fā)人員
企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。
（1）研究人員
是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。
（2）技術(shù)人員
具有工程技術(shù)、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與下述工作的人員：
——關(guān)鍵資料的收集整理；
——編制計算機程序；
——進行實驗、測試和分析；
——為實驗、測試和分析準備材料和設備；
——記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。
（3）輔助人員
是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。
3．研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計
主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入
企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。
技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：
1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；
2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；
3. 技術(shù)服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；
4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
六、自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性的具體評價方法
知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項指標采取加權(quán)記分方式，須達到70分以上（不含70分）。四項指標權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表：
|
序號 |
指 標 |
賦值 |
|
1 |
核心自主知識產(chǎn)權(quán) |
30 |
|
2 |
科技成果轉(zhuǎn)化能力 |
30 |
|
3 |
研究開發(fā)的組織管理水平 |
20 |
|
4 |
成長性指標 |
20 |
|
合計 |
|
100 |
（一）指標計算與賦值說明
1．四項指標賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的賦值為零。
2．每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；
3．各項指標實際得分＝本指標賦值´分數(shù)比例；
[例]某指標賦值20，指標評價檔次為“B”，分數(shù)比例評為0.7，
則：實際得分＝20分×0.7=14分
4．評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。
5．各項指標的選擇均為單選。
（二）各單項指標的測算依據(jù)
1．核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30）
企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。
□A. 6項，或１項發(fā)明專利 □B. 5項 □C. 4項，
□D. 3項 □E. 1～2項 □F. 0項
|
[說明]
1.由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進行評判。
2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。
3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。
4.專利以獲得授權(quán)證書為準。
5.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。 |
2．科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）
最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。
□A. 4項以上 □B. 3～4項（不含3項）
□C. 2～3項（不含2項） □D. 1～2項（不含1項）
□E. 1項 □F. 0項
|
[說明]
1.同一科學技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。
2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。
3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大�。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。
4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務、樣品、樣機等。 |
3．研究開發(fā)的組織管理水平（20）
（1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動；（4）設有研發(fā)機構(gòu)并具備相應的設施和設備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。
□A. 5項都符合要求 □B. 4項符合要求 □C. 3項符合要求 □D. 2項符合要求 □E .1項符合要求 □F.均不符合要求
4．總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20）
此項指標是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下：
總資產(chǎn)增長率＝1/2 （第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。
銷售增長率＝1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；
用計算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指標評價檔次（ABCDE）評出分數(shù)比例，用分數(shù)比例乘以賦值計算出每項得分，兩項得分相加計算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標實際得分。
|
成長性指標
(20分) |
得分 |
指標賦值 |
≥0.35 |
≥0.25 |
≥0.15 |
≥0.05 |
<0.05 |
|
A |
B |
C |
D |
E |
|
|
|
總資產(chǎn)增長率賦值
（10分） |
|
|
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|
|
銷售增長率賦值(10分) |
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|
|
|
|
說明：
1.在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。
2.此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務報表為準。
附1：
企業(yè)注冊登記表
|
企業(yè)名稱 |
|
注冊時間 |
|
|
主營產(chǎn)品（服務）所屬技術(shù)領域 |
|
注冊類型 |
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法人代碼 |
|
稅務登記號 |
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通信地址 |
|
郵政編碼 |
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企業(yè)法定
代表人 |
姓 名 |
|
手機 |
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身份證號 |
|
|
電 話 |
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傳真 |
|
E-mail |
|
|
聯(lián)系人 |
姓 名 |
|
手機 |
|
|
電 話 |
|
傳真 |
|
E-mail |
|
|
企業(yè)是否上市 |
□是 □否 |
企業(yè)上市代碼 |
|
|
股權(quán)結(jié)構(gòu)
（本表可續(xù)加） |
中國
公民 |
姓 名 |
身份證（護照）號 |
投資額
（萬元） |
|
|
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外籍
公民 |
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中國企業(yè)法人 |
名 稱 |
法人代碼 |
投資額
（萬元） |
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外國企業(yè)法人 |
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是否引入風險投資 |
□ 是 □ 否 |
投資額（萬元） |
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附2：
高新技術(shù)企業(yè)認定申請書
企業(yè)名稱（蓋章）：
企業(yè)所在地區(qū)： 省 市(區(qū))
認定機構(gòu)辦公室：
填報日期： 年 月 日
科技部、財政部、國家稅務總局編制
二○○八年七月
填 報 說 明
企業(yè)應參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術(shù)領域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的要求填報。
本表內(nèi)的所有財務數(shù)據(jù)須出自具有資質(zhì)的中介機構(gòu)的專項審計報告。
1.企業(yè)應如實填報所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據(jù)準確、詳實。
2.表內(nèi)欄目不得空缺，無內(nèi)容時填寫 “0”；數(shù)據(jù)有小數(shù)時，按四舍五入取整數(shù)填寫。
3.“研發(fā)項目”：詳見《工作指引》四、（一）、1中“研究開發(fā)活動定義”。
4.“技術(shù)領域”是指：《國家重點支持的高新技術(shù)領域》中規(guī)定的內(nèi)容。
“其他領域”是指：《國家重點支持的高新技術(shù)領域》以外的內(nèi)容。
5.“近3年”是指：申報當年以前的連續(xù)3年（不含申報當年）。
6.“企業(yè)近1年財務狀況”是指：企業(yè)申報當年前1個財政年度的財務數(shù)據(jù)。
“銷售收入”是指：產(chǎn)品收入和技術(shù)服務收入之和。
“總資產(chǎn)”是指：流動資金、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等的總和，等于企業(yè)負債與所有者權(quán)益之和。
7.“技術(shù)來源”是指：企業(yè)自有技術(shù)、其他企業(yè)技術(shù)、中央屬科研院所、地方屬科研院所、大專院校、引進技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新、國外技術(shù)。
8.“知識產(chǎn)權(quán)類別”是指：已授權(quán)的專利（發(fā)明、實用新型、外觀設計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種。
9.“知識產(chǎn)權(quán)獲得方式”是指：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購，或擁有５年以上的獨占許可。
10.“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入”是指：企業(yè)符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）的銷售收入與技術(shù)性收入的總和。
11. RD代表研究開發(fā)項目編號；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）編號。RD和PS后取兩位數(shù)（01、02、……）。
一、企業(yè)基本信息表
|
主營產(chǎn)品（服務）所屬技術(shù)領域 |
□電子信息技術(shù) □生物與新醫(yī)藥技術(shù) □航空航天技術(shù)
□新材料技術(shù) □高技術(shù)服務業(yè) □新能源及節(jié)能技術(shù)
□資源與環(huán)境技術(shù) □高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) □其他領域 |
|
近3年內(nèi)
獲得的自主
知識產(chǎn)權(quán)數(shù)
(件) |
發(fā)明專利 |
|
實用新型 |
|
外觀設計 |
|
|
軟件著作權(quán) |
|
集成電路布圖
設計專有權(quán) |
|
|
植物新品種 |
|
其 他 |
|
|
人力資源
情況 |
職工總數(shù)
（人） |
|
大專以上學歷
科技人員數(shù)（人） |
|
|
從事研究開發(fā)
人員數(shù)（人） |
|
留學歸國人員數(shù)（人） |
|
|
近3年每年銷售收入
（萬元） |
第1年 |
|
近3年每年
總資產(chǎn)
（萬元） |
第1年 |
|
|
第2年 |
|
第2年 |
|
|
第3年 |
|
第3年 |
|
|
近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入（萬元） |
|
|
近3年研究開發(fā)費用總額（萬元） |
|
其中：在中國境內(nèi)
研發(fā)費用總額（萬元） |
|
|
管理與研究開發(fā)人員
情況
（限400字） |
|
|
科技成果
轉(zhuǎn)化及
研究開發(fā)
管理情況
（限400字） |
|
|
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|
二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表（近3年執(zhí)行的項目，按單一項目填報）
項目編號：RD…
|
項目名稱 |
|
起止時間 |
|
|
技術(shù)領域 |
|
本項目
研發(fā)人員數(shù) |
|
|
技術(shù)來源 |
|
|
研發(fā)經(jīng)費
總預算
（萬元） |
|
研發(fā)經(jīng)費
近3年總支出
（萬元） |
|
其中： |
第1年 |
|
|
第2年 |
|
|
第3年 |
|
|
立項目的及組織
實施方式
（限400字） |
|
|
核心技術(shù)及創(chuàng)新點
（限400字） |
|
|
取得的
階段性成果
（限400字）
|
|
三、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）情況（按單一產(chǎn)品（服務）填報）
編號：PS…
|
產(chǎn)品（服務）名稱 |
|
|
技術(shù)領域 |
|
技術(shù)來源 |
|
上年度銷售收入（萬元） |
|
|
關(guān)鍵技術(shù)
及主要
技術(shù)指標
（限400字） |
|
|
與同類產(chǎn)品
（服務）的
競爭優(yōu)勢
（限400字） |
|
|
產(chǎn)品（服務）
獲得知識
產(chǎn)權(quán)情況
（限400字） |
|
四、近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表
|
序號 |
授權(quán)項目名稱 |
類別 |
授權(quán)
日期 |
授權(quán)號 |
獲得
方式 |
所屬項目編號 |
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PS…（RD…） |
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|
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|
|
五、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(按近3年每年分別填報)
年度 單位：萬元
|
研發(fā)項目編號
科目 累計發(fā)生額 |
RD01 |
RD02 |
RD03 |
… |
RD… |
合計 |
|
內(nèi)部研究開發(fā)投入額 |
|
|
|
|
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|
|
其中:人員人工 |
|
|
|
|
|
|
|
直接投入 |
|
|
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|
折舊費用與長期
費用攤銷 |
|
|
|
|
|
|
|
設計費 |
|
|
|
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|
|
|
設備調(diào)試費 |
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|
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|
無形資產(chǎn)攤銷 |
|
|
|
|
|
|
|
其他費用 |
|
|
|
|
|
|
|
委托外部研究開發(fā)投入額 |
|
|
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|
|
|
|
其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額 |
|
|
|
|
|
|
|
研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)小計
|
|
|
|
|
|
|
企業(yè)填報人簽字： 中介機構(gòu)簽字（公章）：
日 期： 日 期：
附3：
高新技術(shù)企業(yè)認定專家?guī)?/FONT>
專家備案表
工作單位（蓋章）：
姓 名：
職務/職稱：
認定機構(gòu)辦公室：
填報日期： 年 月 日
科技部、財政部、國家稅務總局編制
二○○八年七月
|
基
本
情
況 |
姓 名 |
|
性別 |
|
出生日期 |
|
|
職 務 |
|
職稱 |
|
身份證號 |
|
|
工作單位、處（室） |
|
|
單位類別 |
□科研院所 □行業(yè)管理部門 □大專院校
□企業(yè) □其他___________ |
|
通訊地址 |
________省_______市_____________ |
郵編 |
|
|
辦公電話 |
（ ） |
傳 真 |
（ ） |
|
家庭電話 |
（ ） |
手 機 |
|
|
E-mail |
|
|
技
術(shù)
專
長 |
參考《國家重點支持的高新技術(shù)領域》，選擇所熟悉的技術(shù)領域
（例如：所熟悉的技術(shù)領域是“一、電子信息技術(shù)（一）、軟件1.系統(tǒng)軟件”中的內(nèi)容，則可填寫為：“一、（一）、1.系統(tǒng)軟件”。 |
|
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
|
|
|
最終學歷 |
|
起止時間 |
學校及院系 |
專 業(yè) |
學 位
(含訪問學者) |
|
|
國內(nèi) |
|
|
|
|
|
|
國外 |
|
|
|
|
|
|
專業(yè)研究及獲獎情況 |
項目名稱 |
項目來源 |
完成、獲獎情況 |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
,
|
|
|
|
注： 項目來源指下達或委托任務單位，如國家、部門、地方、企業(yè)、單位自有等。獎勵情況以獲國家、�。ú浚┘墳橹�。 |
|
社
會
兼
職
情
況 |
起止時間 |
兼職單位 |
兼職身份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
注：如學會、協(xié)會、標準化技術(shù)委員會以及政府部門的各類專家委員會等。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附4：
高新技術(shù)企業(yè)認定專家評價表
|
申請企業(yè)受理號 |
|
主營業(yè)務所屬技術(shù)領域 |
|
|
職工總數(shù)（人） |
|
大專以上學歷科技人員數(shù)（人） |
|
研發(fā)人員數(shù)（人） |
|
|
研發(fā)項目核定數(shù) |
|
研發(fā)項目經(jīng)費核定總額（萬元） |
|
|
在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額核定數(shù)（萬元） |
|
|
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）
核定數(shù) |
|
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）銷售收入核定額（萬元） |
|
|
對企業(yè)研究開發(fā)項目及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的評價
|
（依照《工作指引》的要求，簡要進行綜合評價） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30分） |
得分： |
|
□A. 6項，或１發(fā)明專利 □B. 5項 □C. 4項
□D. 3項 □E. 1～2項 □F. 0項 |
|
2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分） |
得分： |
|
□A. 4項以上 □B. 3～4項 □C. 2～3項
□D. 1～2項 □E. 1項 □F. 0項 |
|
3.研究開發(fā)組織管理水平（20分） |
得分： |
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□A. 5項均符合要求 □B.4項符合要求 □C.3項符合要求
□D. 2項符合要求 □E .1項符合要求 □F.均不符合要求 |
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4.總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20分） |
得分： |
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總資產(chǎn)增長率: |
銷售增長率: |
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對企業(yè)整體情況的綜合評價 |
（依照《認定辦法》規(guī)定的各項認定指標，簡要進行綜合評價） |
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合計得分 |
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專家簽名： 年 月 日 |
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附5：
高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表
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企業(yè)名稱 |
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主營產(chǎn)品（服務）所屬技術(shù)領域 |
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職工總數(shù)（人） |
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大專以上學歷科技人員數(shù)（人） |
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研發(fā)人員數(shù)（人） |
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研發(fā)項目核定數(shù) |
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高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）
核定數(shù) |
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研發(fā)項目經(jīng)費核定總額（萬元） |
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近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）銷售收入核定額（萬元） |
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在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額核定數(shù)（萬元） |
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大專以上學歷科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%） |
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研發(fā)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%） |
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近3年研究開發(fā)費用總額占總銷售收入比例（%） |
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近3年在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額比例（%） |
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近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占當年總收入比例（%） |
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綜合得分 |
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其中： |
知識產(chǎn)權(quán)得分 |
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轉(zhuǎn)化能力得分 |
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管理水平得分 |
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成長指標得分 |
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對企業(yè)整體情況的綜合評價（對照《認定辦法》規(guī)定的各項認定指標，簡要進行綜合評價）： |
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專家組長簽字： 日期： |
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