國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知

國稅發(fā)[2008]93號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

    為維護(hù)納稅人合法權(quán)益，完善稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人涉稅信息資料的保密管理制度，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)受理外部門查詢納稅人涉稅保密信息的程序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，稅務(wù)總局制定了《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。在執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時報告稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。

    附件：納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表（略）

國家稅務(wù)總局

二○○八年十月九日

    納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法

    第一章總則

    第一條 為維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，規(guī)范對納稅人涉稅保密信息管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

    第二條 本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。

    納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍。

    第三條 對于納稅人的涉稅保密信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)依法為其保密。除下列情形外，不得向外部門、社會公眾或個人提供：

    （一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)予公布的信息；

    （二）法定第三方依法查詢的信息；

    （三）納稅人自身查詢的信息；

    （四）經(jīng)納稅人同意公開的信息。

    第四條 根據(jù)法律、法規(guī)的要求和履行職責(zé)的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以披露納稅人的有關(guān)涉稅信息，主要包括：根據(jù)納稅人信息匯總的行業(yè)性、區(qū)域性等綜合涉稅信息、稅收核算分析數(shù)據(jù)、納稅信用等級以及定期定額戶的定額等信息。

    第五條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)納稅人涉稅非保密信息的對外披露、納稅人涉稅保密信息查詢的受理和納稅人涉稅保密信息的對外提供工作。要制定嚴(yán)格的信息披露、提供和查詢程序，明確工作職責(zé)。

    第二章 涉稅保密信息的內(nèi)部管理

    第六條 在稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和征管工作需要，向納稅人采集涉稅信息資料。

    第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員在稅收征收管理工作各環(huán)節(jié)采集、接觸到納稅人涉稅保密信息的，應(yīng)當(dāng)為納稅人保密。

    第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、各崗位人員必須在職責(zé)范圍內(nèi)接收、使用和傳遞納稅人涉稅保密信息。

    對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。

    對涉稅保密信息電子數(shù)據(jù)，應(yīng)由專門人員負(fù)責(zé)采集、傳輸和儲存、分級授權(quán)查詢，避免無關(guān)人員接觸納稅人的涉稅保密信息。

    第九條 對存儲納稅人涉稅保密信息的紙質(zhì)資料或者電子存儲介質(zhì)按規(guī)定銷毀時，要指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保紙質(zhì)資料全部銷毀，電子存儲介質(zhì)所含數(shù)據(jù)不可恢復(fù)。

    第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理信息系統(tǒng)或者辦公用計算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)、安裝調(diào)試、維護(hù)維修過程中，要與協(xié)作單位簽訂保密協(xié)議，采取保密措施，防止納稅人涉稅保密信息外泄。

    第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人涉稅保密資料的存放場所要確保安全，配備必要的防盜設(shè)施。

    第三章 涉稅保密信息的外部查詢管理

    第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列單位和個人依照法律、法規(guī)規(guī)定，申請對納稅人涉稅保密信息進(jìn)行的查詢應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)予以支持。具體包括：

    （一）人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行的辦案查詢；

    （二）納稅人對自身涉稅信息的查詢；

    （三）抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人請求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人欠稅有關(guān)情況的查詢。

    第十三條 人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的，應(yīng)當(dāng)向被查詢納稅人所在地的縣級或縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請。

    第十四條 人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，并提交以下資料：

    1. 《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》（式樣見附件）；

    2. 單位介紹信；

    3. 有效身份證件原件。

    第十五條 納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站提供的查詢功能查詢自身涉稅信息的，必須經(jīng)過身份認(rèn)證和識別。

    直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢自身涉稅保密信息的納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列資料：

    1.《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》；

    2. 查詢?nèi)吮救擞行�身份證件原件。

    第十六條 納稅人授權(quán)其他人員代為查詢的，除提交第十五條規(guī)定資料外，還需提交納稅人本人（法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字的委托授權(quán)書和代理人的有效身份證件原件。

    第十七條 抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請查詢納稅人的欠稅有關(guān)情況時，除提交本辦法第十五條、第十六條規(guī)定的資料外，還需提交合法有效的抵押合同或者質(zhì)押合同的原件。

    第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在本單位職責(zé)權(quán)限內(nèi)，向查詢申請單位或個人（以下簡稱“申請人”）提供有關(guān)納稅人的涉稅保密信息。

    第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理查詢申請的部門，應(yīng)對申請人提供的申請資料進(jìn)行形式審查。對于資料齊全的，依次交由部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人分別進(jìn)行復(fù)核和批準(zhǔn)；對申請資料不全的，一次性告知申請人補(bǔ)全相關(guān)申請資料。

    負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的人員應(yīng)對申請查詢的事項進(jìn)行復(fù)核，對符合查詢條件的，批準(zhǔn)交由有關(guān)部門按照申請內(nèi)容提供相關(guān)信息；對不符合查詢條件的，簽署不予批準(zhǔn)的意見，退回受理部門，由受理部門告知申請人。

    負(fù)責(zé)提供信息的部門，應(yīng)根據(jù)已批準(zhǔn)的查詢申請內(nèi)容，及時檢索、整理和制作有關(guān)信息，并按規(guī)定程序交由查詢受理部門。受理部門應(yīng)在履行相關(guān)手續(xù)后將有關(guān)信息交給申請人。

    第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)申請人查詢信息的內(nèi)容，本著方便申請人的原則，確定查詢信息提供的時間和具體方式。

    第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為3年。

    第四章 責(zé) 任 追 究

    第二十二條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化保密教育，努力增強(qiáng)稅務(wù)人員的保密意識，采取有效措施，防止泄密、失密。

    第二十三條 對有下列行為之一的稅務(wù)人員，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十七條的規(guī)定處理：

    （一）在受理、錄入、歸檔、保存納稅人涉稅資料過程中，對外泄露納稅人涉稅保密信息的；

    （二）在日常稅收管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、報表管理、稅源分析、納稅評估過程中，對外泄露納稅人涉稅保密信息的；

    （三）違規(guī)設(shè)置查詢權(quán)限或者違規(guī)進(jìn)行技術(shù)操作，使不應(yīng)知曉納稅人涉稅保密信息的稅務(wù)人員可以查詢或者知曉的；

    （四）違反規(guī)定程序向他人提供納稅人涉稅保密信息的。

    第二十四條 有關(guān)查詢單位和個人發(fā)生泄露納稅人涉稅保密信息的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

    第二十五條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行泄密匯報制度，及時掌握泄密情況。對延誤報告時間或者故意隱瞞、影響及時采取補(bǔ)救措施的，根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度，分別追究經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

    第五章附則

    第二十六條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法，制定具體實施辦法。

    第二十七條 扣繳義務(wù)人涉稅保密信息的管理適用本辦法。

    第二十八條 按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于社會信用體系建設(shè)的若干意見》（國辦發(fā)[2007]17 號）的要求，稅務(wù)總局與國務(wù)院相關(guān)部門建立的信息共享制度中涉及的保密規(guī)定，另行制定。

    第二十九條 我國政府與其他國家（地區(qū)）政府締結(jié)的稅收協(xié)定或情報交換協(xié)議中涉及納稅人涉稅信息保密的，按協(xié)定或協(xié)議的規(guī)定辦理。

    第三十條 本辦法自2009 年1月1日起施行。