國家外匯管理局綜合司關(guān)于2014年外商投資企業(yè)年度外匯經(jīng)營狀況申報工作有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局綜合司關(guān)于2014年外商投資企業(yè)年度外匯經(jīng)營狀況申報工作有關(guān)問題的通知

匯綜發(fā)〔2014〕58號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

    近期，商務(wù)部、財政部、稅務(wù)總局、統(tǒng)計局、外匯局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展2014年外商投資企業(yè)年度經(jīng)營狀況聯(lián)合申報工作的通知》（商資函[2014]175號），對外商投資企業(yè)年度經(jīng)營狀況聯(lián)合申報時間、工作要求、違規(guī)處理提出明確要求。為切實做好2014年外商投資企業(yè)年度外匯經(jīng)營狀況申報（以下簡稱外匯年報）工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

    一、國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱各分局）應(yīng)做好與所在地工商行政管理部門的溝通配合，于2014年5月11日前，將轄內(nèi)已在工商行政管理部門納入注銷、吊銷和轉(zhuǎn)內(nèi)資程序的企業(yè)，在國家外匯管理局資本項目信息系統(tǒng)中設(shè)置為業(yè)務(wù)管控狀態(tài)，該部分企業(yè)不納入應(yīng)申報企業(yè)底數(shù)。

    外方股東僅為境內(nèi)投資性公司的外商投資企業(yè)不參加外匯年報；由境內(nèi)投資性公司與境外投資者共同出資設(shè)立的外商投資企業(yè)，應(yīng)由外商投資企業(yè)向其所在地外匯局申報（其外方權(quán)益應(yīng)剔除境內(nèi)投資性公司享有的權(quán)益）。

    二、2014年外匯年報信息包括企業(yè)基本信息表、2013年末資產(chǎn)負(fù)債表、2013年度利潤表以及2013年度外商投資企業(yè)外方權(quán)益統(tǒng)計表。其中，外商投資企業(yè)外方權(quán)益統(tǒng)計表（見附件1）內(nèi)容有所調(diào)整，取消本年度已匯出外方利潤、對外擔(dān)保本年新增擔(dān)保金額等數(shù)據(jù)項的填報，增加投資性外商投資企業(yè)對境內(nèi)子公司的權(quán)益數(shù)據(jù)填報。其他相關(guān)財務(wù)報表按現(xiàn)行企業(yè)會計制度的要求填報。

    三、2014年外匯年報信息通過資本項目信息系統(tǒng)報送（系統(tǒng)外匯年報功能上線準(zhǔn)備操作指引見附件2）。外商投資企業(yè)可自行申報，或委托會計師事務(wù)所、銀行、所在地外匯局辦理外匯年報數(shù)據(jù)報送手續(xù)。外商投資企業(yè)可不向所在地外匯局提供紙質(zhì)材料，但應(yīng)保證相關(guān)信息的真實性、準(zhǔn)確性，并留存相關(guān)材料3年以上備查。

    四、2014年外匯年報將繼續(xù)強化對重點企業(yè)的外匯年報要求。各分局應(yīng)在摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)注冊資本額、實到注冊資本、所屬行業(yè)等因素確定轄內(nèi)重點企業(yè)名錄（重點企業(yè)的實到注冊資本總額占應(yīng)申報企業(yè)實到注冊資本總額的比例不低于50%），做好對重點企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量核查工作，確保重點企業(yè)外匯年報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

    五、各分局應(yīng)高度重視外匯年報數(shù)據(jù)質(zhì)量，加大對轄內(nèi)中心支局、支局、銀行、會計師事務(wù)所和企業(yè)的培訓(xùn)和指導(dǎo)力度，明確外商投資企業(yè)申報數(shù)據(jù)質(zhì)量的主體責(zé)任，加大對外匯年報數(shù)據(jù)質(zhì)量及工作合規(guī)性審核的抽查力度，切實提高外匯年報數(shù)據(jù)質(zhì)量。 

    六、各分局應(yīng)高度重視2014年外匯年報中的信息調(diào)研與數(shù)據(jù)分析工作，重在實效、力求簡煉；應(yīng)通過強化對企業(yè)外匯年報數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)合規(guī)性的分析，及時掌握轄內(nèi)直接投資外匯資金流動態(tài)勢以及銀行的合規(guī)性狀況，有針對性地開展資本項目事后核查與監(jiān)管工作。

    七、2014年外匯年報時間為2014年5月12日至8月31日。在2014年9月15日前，各分局可通過銀行集中告知等方式進(jìn)行催報，以提高申報比率。各分局應(yīng)在催報截止日（9月15日）之后3個工作日內(nèi)，在資本項目信息系統(tǒng)中將應(yīng)報未報企業(yè)設(shè)置為業(yè)務(wù)管控狀態(tài)。

    企業(yè)在催報截止日后申請補報的，如有合理理由且系初次未按規(guī)定申報或參檢的，所在地外匯局可在企業(yè)出具相關(guān)說明函后為其辦理補報手續(xù)，并在資本項目信息系統(tǒng)中將其恢復(fù)為正常業(yè)務(wù)狀態(tài)；若無合理理由，應(yīng)待管理檢查部門查處后方可為其辦理補報手續(xù)，并在資本項目信息系統(tǒng)中將其恢復(fù)為正常業(yè)務(wù)狀態(tài)。

    八、各分局應(yīng)認(rèn)真做好外匯年報總結(jié)工作，并于2014年9月30日前上報外匯年報工作報告及相關(guān)材料。國家外匯管理局資本項目管理司將對各分局外匯年報數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、分析調(diào)研、事后監(jiān)管等工作開展情況進(jìn)行綜合評估，并納入資本項目外匯業(yè)務(wù)年度考核。

    各分局收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局和支局。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。特此通知。

   附件：1.外商投資企業(yè)外方權(quán)益統(tǒng)計表

         2.資本項目信息系統(tǒng)外匯年報功能上線準(zhǔn)備操作指引

                             國家外匯管理局綜合司

                                2014年4月29日

附件1

外商投資企業(yè)外方權(quán)益統(tǒng)計表

填表說明：

    1.“外方投資者實際出資金額”：截至****年12月31日境外投資者以外匯、跨境人民幣、無形資產(chǎn)、實物資產(chǎn)等各類形式的實際出資及購買中方股權(quán)支付的交易對價，外商投資企業(yè)以應(yīng)付外方股東利潤、資本公積、盈余公積、未分配利潤和已登記外債（可含利息）轉(zhuǎn)增資本的實際出資。外方投資者溢、折價（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）投入的實際出資均應(yīng)記入本項目。

    “外方實到注冊資本”：外方投資者實際出資金額中計入注冊資本的部分，應(yīng)等于外商投資企業(yè)當(dāng)年《資產(chǎn)負(fù)債表》中“實收資本”中屬于外方投資者的部分。

    投資性外商投資企業(yè)應(yīng)按母公司財務(wù)報表（而非合并報表）填寫該項數(shù)據(jù)。外商投資企業(yè)中由境內(nèi)投資性外商投資企業(yè)出資的部分視為“中方”投資者投資，不納入本表的外方權(quán)益統(tǒng)計。

    2.“外方享有的公積金及留存收益額”：按股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）計算確定的外方股東應(yīng)享有的資本公積、盈余公積和未分配利潤等。其中，未執(zhí)行財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，其權(quán)益項目中的儲備基金、發(fā)展基金等其他類留存收益余額可一并計入盈余公積。

    境內(nèi)投資性外商投資企業(yè)應(yīng)按母公司財務(wù)報表（而非合并報表）填寫該項數(shù)據(jù)。外商投資企業(yè)中由境內(nèi)投資性外商投資企業(yè)出資的部分視為“中方”投資者投資，不納入本表的外方權(quán)益統(tǒng)計。

    3.“應(yīng)付外方股利”：企業(yè)已宣告分配但尚未支付給外方的股利（未扣除應(yīng)代扣代繳的稅款）。

    4.“附注”：“應(yīng)付股利”、“資本公積”、“未分配利潤”和“盈余公積期末數(shù)”僅投資性外商投資企業(yè)匯總境內(nèi)子公司數(shù)據(jù)填寫。境內(nèi)子公司數(shù)據(jù)須區(qū)分按“權(quán)益法”核算或“成本法”核算的子公司進(jìn)行分項填寫，存在多家子公司的須填寫合計權(quán)益金額。計算公式為：外方投資者實際享有權(quán)益=境內(nèi)子公司權(quán)益×投資性外商投資企業(yè)中外國投資者股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）×境內(nèi)子公司中投資性外商投資企業(yè)股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）。

    5.針對外商投資企業(yè)之間發(fā)生吸收合并的情況，被吸收公司應(yīng)及時在外匯局辦理注銷手續(xù)，不再重復(fù)進(jìn)行外匯年報數(shù)據(jù)申報。存續(xù)公司的期初數(shù)應(yīng)按照該公司期初的實際規(guī)模填寫，期末數(shù)應(yīng)按照吸收合并后新公司的實際金額填寫。

    6.本表的期初數(shù)應(yīng)與上年度申報的期末數(shù)相同。若確實存在對上年度數(shù)據(jù)調(diào)整，導(dǎo)致兩者不同的，應(yīng)在“備注欄”中詳細(xì)注明原因和調(diào)整內(nèi)容。

    7.本表的填報幣種為人民幣元，折算匯率應(yīng)按照資金實際記賬時的匯率進(jìn)行折算。

    8.表中所有項目應(yīng)保留小數(shù)點后兩位。

    9.表中所有項目均為必填，為零的須填寫“0”,不能為空白。

附件2

資本項目信息系統(tǒng)外匯年報功能上線準(zhǔn)備操作指引

    自2014年5月12日起，境內(nèi)外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）、會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）、銀行和外匯局應(yīng)通過資本項目信息系統(tǒng)報送外匯年報信息。2014年5月7日至5月11日期間應(yīng)完成以下準(zhǔn)備工作：

    一、外匯局、境內(nèi)銀行角色（即功能權(quán)限）添加和操作要求

    外匯局資本項目業(yè)務(wù)管理員（zbxmba）應(yīng)為本機構(gòu)業(yè)務(wù)操作員分配“外匯年報操作員角色”；銀行業(yè)務(wù)管理員（ba）為本機構(gòu)業(yè)務(wù)操作員分配“外匯年報銀行操作員”角色。外匯局、銀行業(yè)務(wù)人員系統(tǒng)使用操作手冊分別詳見《資本項目信息系統(tǒng)操作手冊（外匯局版）》（詳見國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺的常用下載欄目）和《資本項目信息系統(tǒng)操作手冊（銀行版）》（詳見銀行信息門戶資料下載欄目）。

    二、境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所瀏覽器設(shè)置、業(yè)務(wù)開通、用戶創(chuàng)建、角色添加和操作要求

    （一）瀏覽器設(shè)置。系統(tǒng)使用前，境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所應(yīng)按照《資本項目信息系統(tǒng)的登錄和瀏覽器設(shè)置說明（企業(yè)版和事務(wù)所版）》（詳見國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺的常用下載欄目）的要求，做好瀏覽器設(shè)置工作。境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所訪問地址為：http://asone.safesvc.gov.cn/asone。已經(jīng)通過國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺（以下簡稱應(yīng)用服務(wù)平臺）辦理過外匯業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所無需進(jìn)行瀏覽器設(shè)置。

    （二）業(yè)務(wù)開通和用戶創(chuàng)建。境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所使用系統(tǒng)前，原則上應(yīng)首先向所在地外匯局申請開通資本項目信息系統(tǒng)。為便于開展外匯年報報送工作，系統(tǒng)已自動為境內(nèi)企業(yè)開通資本項目信息系統(tǒng)，每個企業(yè)在應(yīng)用服務(wù)平臺上僅有一個業(yè)務(wù)管理員（ba），企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。對于已經(jīng)通過應(yīng)用服務(wù)平臺辦理過外匯業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)和事務(wù)所，其業(yè)務(wù)管理員和密碼已經(jīng)存在；對于未通過應(yīng)用服務(wù)平臺辦理過外匯業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)，系統(tǒng)自動為其創(chuàng)建業(yè)務(wù)管理員（ba）和初始密碼（默認(rèn)為組織機構(gòu)代碼）。若使用中企業(yè)的業(yè)務(wù)管理員（ba）密碼遺忘，應(yīng)提交組織機構(gòu)代碼證（復(fù)印件）向所在地外匯局申請密碼重置。

    （三）用戶創(chuàng)建、角色添加和操作要求。企業(yè)的業(yè)務(wù)操作員由企業(yè)業(yè)務(wù)管理員（ba）負(fù)責(zé)增加，并為其分配角色。企業(yè)的業(yè)務(wù)管理員（ba）登錄應(yīng)用服務(wù)平臺，根據(jù)《資本項目信息系統(tǒng)操作手冊》（企業(yè)版）（詳見應(yīng)用服務(wù)平臺的公告欄）為本機構(gòu)創(chuàng)建業(yè)務(wù)操作員用戶并分配角色。如果業(yè)務(wù)人員在應(yīng)用服務(wù)平臺已有業(yè)務(wù)操作員用戶，則應(yīng)直接分配角色。若使用中業(yè)務(wù)操作員密碼遺忘，應(yīng)通過本機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理員（ba）進(jìn)行密碼重置。

    三、外匯局科技人員應(yīng)指導(dǎo)和配合業(yè)務(wù)人員完成上述準(zhǔn)備工作，并對銀行和企業(yè)準(zhǔn)備工作中遇到的問題進(jìn)行指導(dǎo)和解答。

            國家外匯管理局綜合司   2014年5月4日 印發(fā)