關(guān)于印發(fā)遼寧省會計師事務所合伙人(股東)和主任會計師資格評估管理辦法的通知

關(guān)于印發(fā)遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法的通知 

信息來源：省財政廳

發(fā)布時間：2010-12-30

省內(nèi)各會計師事務所：
　　為了貫徹落實《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）、《遼寧省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（遼政辦發(fā)[2010]32號）、《財政部關(guān)于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會[2010]13號）的有關(guān)精神，科學引導全省會計師事務所健康發(fā)展，提高會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，現(xiàn)將《遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

遼寧省財政廳

二〇一〇年十二月三十日

遼寧省會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估管理辦法

　　第一條　為了科學引導全省會計師事務所健康發(fā)展，提高會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會[2010]13號）的有關(guān)精神，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于在我省境內(nèi)申請設立小型會計師事務所或小型會計師事務所申請合伙人（股東）或主任會計師變更備案時，對擬擔任合伙人（股東）或主任會計師的資格評估。

　　小型會計師事務所是指規(guī)模較小、未進入全國大中型會計師事務所范圍、主要提供相關(guān)專項服務的會計師事務所。

　　第三條　省財政廳組建專家?guī)欤�聘請注冊會計師行業(yè)具有較高政策水平、執(zhí)業(yè)能力和管理經(jīng)驗的專業(yè)人士擔任評估專家，對會計師事務所的合伙人（股東）和主任會計師資格進行評估，出具評估意見。

　　專家評估未通過的，省財政廳不予批準設立會計師事務所或受理合伙人（股東）和主任會計師變更備案。

　　第四條　擬擔任合伙人（股東）的注冊會計師，在符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）規(guī)定條件的基礎上，還應具備以下條件：

　�。ㄒ唬┦煜ぁ�中國注冊會計師職業(yè)道德守則》，堅持誠信執(zhí)業(yè)；

　�。ǘ�）熟悉《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》，具備較強的執(zhí)業(yè)能力；

　�。ㄈ�）熟悉《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國公司法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》等法律法規(guī)和制度，了解《會計師事務所內(nèi)部治理指南》等管理規(guī)定和要求；

　�。ㄋ模┪磽�任近3年批準設立的會計師事務所的合伙人（股東），且年齡不超過65周歲；

　　（五）通過會計師事務所合伙人（股東）資格評估。

　　第五條　擬擔任主任會計師的合伙人（股東），在符合本辦法第四條規(guī)定的同時，還應具備以下條件：

　　（一）具有3年以上擔任會計師事務所部門經(jīng)理（或項目經(jīng)理）以上管理崗位的工作經(jīng)歷；

　�。ǘ�）具有一定的組織、協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗，能夠正確處理會計師事務所管理運作中的有關(guān)問題；

　�。ㄈ�）通過會計師事務所主任會計師資格評估。

　　第六條　注冊會計師申請合伙人（股東）或主任會計師資格評估的，應向省財政廳提交以下材料：

　　（一）評估申請表；

　�。ǘ�）合伙人（股東）從事審計業(yè)務及轉(zhuǎn)所情況證明（由省注協(xié)出具）；

　�。ㄈ�）近5年從事重要審計業(yè)務清單（由省注協(xié)出具）；

　　（四）近5年與會計師事務所簽訂的勞動合同原件及復印件；

　�。ㄎ澹┙�5年會計師事務所為其繳納勞保統(tǒng)籌的有效證據(jù)原件及復印件；

　　（六）近5年人事檔案證明：存放在人才交流中心（或其他人事代理機構(gòu)）的檔案卡，或人事檔案代理合同，或退休證原件及復印件；

　�。ㄆ撸┙�3年未受行政處罰證明（由省監(jiān)督檢查局出具）；

　�。ò耍┥暾埲顺兄Z書；

　�。ň牛┱\信承諾書。

　　誠信承諾書，指上述申請材料中涉及到有關(guān)主任會計師簽字或會計師事務所蓋章的，主任會計師需要做出誠信承諾。

第七條　申請人提交申請材料不齊全，或未在規(guī)定時間內(nèi)按照有關(guān)要求予以補全的，不得參加資格評估。

　　第八條　省財政廳根據(jù)申請人提交申請材料的齊全情況確定評估時間，原則上每月最后一周擇日進行評估。

　　第九條　省財政廳從評估專家?guī)熘须S機抽取5名專家，組成專家組，并委托1人為組長，負責組織開展對擬任合伙人（股東）和主任會計師的資格評估。

　　第十條　評估專家與申請人有利害關(guān)系需回避的，應當回避。

　　評估專家與申請人雖無需要回避的利害關(guān)系，但因其他情形有可能公正性被質(zhì)疑時，評估專家應當主動提出回避。

　　除因利害關(guān)系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求評估專家回避。

　　第十一條　省財政廳提前一周通知申請人評估時間、地點、需要提交的2份業(yè)務報告及工作底稿。

　　第十二條　申請人必須按時到達指定地點參加評估。未按時到達評估地點的，不得參加當期評估。

　　未提前說明具體原因而無故未到達評估地點的，一年之內(nèi)不得再次參加評估。

　　第十三條　合伙人（股東）和主任會計師的資格評估，包括對申請人資歷、業(yè)務報告及工作底稿的評估和對申請人面對面評估。

　　評估實行量化打分方式，滿分是100分。得分超過60分的，合伙人（股東）資格評估通過；得分超過80分的，主任會計師資格評估通過。

　　評估通過的，評估資格有效期一年。評估未通過的，一年之內(nèi)不得再次申請評估。

　　第十四條　面對面評估采取申請人當面回答有關(guān)問題的方式進行。每個申請人在20分鐘之內(nèi)需要回答5道問題。其中，4道問題由申請人從題庫中現(xiàn)場隨機抽取；1道問題由專家圍繞申請人近5年從事的注冊會計師業(yè)務現(xiàn)場提問。

　　第十五條　評估結(jié)束后3日內(nèi)，省財政廳告知申請人的評估成績。

　　第十六條　申請人偽造、變造有關(guān)證明，提供虛假材料，或回答問題不誠信的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消評估資格且5年之內(nèi)不得再次參加評估，并由省財政部門給予行政處罰。

　　會計師事務所或主任會計師提供虛假證明的，由省財政部門給予行政處罰。

　　第十七條　評估專家組工作規(guī)則由省財政廳另行制定。

　　第十八條　本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第十九條　本辦法自2011年1月1日起施行。

附件1.會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估申請表.doc

　         　2.申請人承諾書（范本）.doc

　　         3.誠信承諾書（主任會計師出具證明使用）.doc

附件1：

會計師事務所合伙人（股東）和主任會計師資格評估申請表

填表說明

1．工作履歷指未在會計師事務所工作的簡歷。

2．執(zhí)業(yè)履歷指在會計師事務所從事注冊會計師業(yè)務的簡歷；其中，職務指主任會計師、副主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、外勤主管、現(xiàn)場負責人、業(yè)務助理等。

3．獲獎情況指有關(guān)部門或行業(yè)協(xié)會對個人頒發(fā)的工作獎項情況。

4．表中所填項目的有關(guān)證明材料要附在表后，其中：職務證明需要主任會計師簽字（并附誠信承諾書）、加蓋會計師事務所公章。

5．表內(nèi)項目要手工填寫，簽字需本人親筆簽字，不得代簽。

附件2：

申請人承諾書

（范本）

誠信是注冊會計師行業(yè)的立身之本，會計師事務所的主任會計師和合伙人（股東）是會計師事務所誠信執(zhí)業(yè)的帶頭人。在此次申請會計師事務所　　　　　資格過程中，我鄭重地承諾：

1．誠信申請　　　　　　資格評估，親自填寫《申請表》，準備申請材料。

2．在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，符合國家及省關(guān)于會計師事務所　　　　　　應具備的基本條件。

3．熟知合伙人（股東、主任會計師）責任、義務和風險，自愿擔任合伙人（股東、主任會計師）。

4．申請材料內(nèi)容真實，信息準確。

5．自覺遵守評估規(guī)定，誠信參加評估。

6．尊重評估專家，服從專家組評估意見。

若違背上述承諾，我愿意接受省財政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（簽字）：

　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：　　　　應填寫合伙人、股東或主任會計師。

附件3：

誠　信　承　諾　書

（主任會計師出具證明使用）

我深知，會計師事務所主任會計師和合伙人（股東）是注冊會計師行業(yè)的帶頭人，對行業(yè)的發(fā)展起著重要作用。在此，我鄭重承諾：

　　　　　在申請會計師事務所　　　　　資格評估過程中，我及我會計師事務所提供的證明均真實有效，簽字均為我本人親筆簽字。

若有虛假，我及我所愿意承擔省財政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（主任會計師）：

　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：第一個　　　　應填寫申請人姓名，第二個　　　　應填寫合伙人、股東或主任會計師。