轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作和遼寧省2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》
沈地稅發(fā)〔2009〕40號(hào) 頒布時(shí)間：2009/3/16 12:12:35
轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作和遼寧省2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》
沈地稅發(fā)〔2009〕40號(hào)
稽查局，各分局、縣（市）局：
現(xiàn)將遼寧省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（遼地稅函〔2009〕25號(hào)）和《關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（遼地稅函〔2009〕27號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市的實(shí)際情況，就企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題提出如下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作順利進(jìn)行
2008年是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》實(shí)施的第一年，給所得稅匯算清繳工作帶來很多新情況、新問題，各分局、縣（市）局（以下簡(jiǎn)稱各分局）領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)提高對(duì)所得稅匯算清繳工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)所得稅匯算清繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，要制定切實(shí)可行的具體措施，周密安排，抓好落實(shí)，認(rèn)真做好培訓(xùn)和總結(jié)工作。對(duì)在所得稅匯算清繳工作中出現(xiàn)的問題，在搞好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，及時(shí)上報(bào)市局，確保所得稅匯算清繳工作順利進(jìn)行。
二、充分利用“金稅三期”現(xiàn)代化信息手段，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的宣傳、輔導(dǎo)
所得稅匯算清繳工作是所得稅征收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各分局要充分利用“金稅三期”這一現(xiàn)代化信息手段，做好所得稅匯算清繳工作。各分局稅政管理部門要做好綜合協(xié)調(diào)工作，切實(shí)抓好所得稅納稅申報(bào)和匯算清繳宣傳、輔導(dǎo)工作，要充分發(fā)揮稅收管理員的作用，分行業(yè)、分類型、分層次、有針對(duì)性地開展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、申報(bào)輔導(dǎo)等工作，幫助企業(yè)理解政策、了解所得稅匯算清繳程序和報(bào)送的有關(guān)資料，引導(dǎo)企業(yè)有序、及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行年度納稅申報(bào)，使所得稅的納稅申報(bào)和匯算清繳工作高質(zhì)量的完成。
三、提高企業(yè)所得稅申報(bào)率
各分局要根據(jù)遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)〈遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》（遼地稅函〔2008〕255號(hào)）、《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局〈關(guān)于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的補(bǔ)充通知》(遼地稅函〔2009〕13號(hào))的精神和“金稅三期”工作的要求，提高所得稅申報(bào)錄入質(zhì)量和效率。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，使窗口受理人員清楚企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和審核管理程序，認(rèn)真審核企業(yè)申報(bào)的資料是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系是否相符。重點(diǎn)審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意審核比對(duì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目。通過審表、錄表發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)，要及時(shí)要求企業(yè)重新申報(bào)或者補(bǔ)充申報(bào)，提高所得稅納稅申報(bào)率。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅審批備案事項(xiàng)的管理
要充分領(lǐng)會(huì)《遼寧省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（遼地稅發(fā)〔2009〕8號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008 ]111號(hào)）等文件的精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)依法行政、依法治稅的原則，做好稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作。各分局要加強(qiáng)對(duì)享受減免所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)的管理，定期核查減免稅企業(yè)的資格、條件和減免期限等，對(duì)享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)實(shí)行臺(tái)賬管理，使所得稅優(yōu)惠政策充分、公平、有效地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。
五、加強(qiáng)跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的管理
各分局要嚴(yán)格貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）文件精神，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握我市企業(yè)總分機(jī)構(gòu)戶數(shù)、資產(chǎn)、人員和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等信息情況，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)督促檢查總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)按稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算傳遞分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳分配表情況，切實(shí)做好總機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳工作。
六、做好企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫、錄入工作
（一）所得稅年度匯算清繳應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表的種類
適用查賬征收的企業(yè)在年終所得稅匯算清繳時(shí)需要報(bào)送綜合申報(bào)表、遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（A類）。適用核定征收的企業(yè)在年終所得稅匯算清繳時(shí)需要報(bào)送綜合申報(bào)表、遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（B類）。
（二）所得稅匯算報(bào)表填寫要求
在所得稅匯算清繳時(shí)，要求企業(yè)單獨(dú)填寫一張綜合申報(bào)表（標(biāo)明所得稅匯算），此綜合申報(bào)表必須只填寫一個(gè)所得稅稅種。稅款所屬期為年度，如2008-01-01－2008-12-31。綜合申報(bào)表后面附遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（A類）及附表，或遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（B類）并將其裝訂在一起�！ �
（三）所得稅年度納稅申報(bào)表錄入時(shí)限要求
所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)限為2009年2月1日－5月31日，不受每月15日前的征期限制。各分局要嚴(yán)格執(zhí)行遼寧省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（遼地稅函〔2009〕25號(hào)）文件的規(guī)定，在2009年6月30日前完整準(zhǔn)確地完成2008年度所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)錄入和修改工作，便于市局自動(dòng)生成全市《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》，此項(xiàng)工作將作為對(duì)各分局年度所得稅匯算清繳工作的考核內(nèi)容。
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由于所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表附表具有校驗(yàn)功能，在錄入時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)綜合申報(bào)表申報(bào)的稅款與所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表出現(xiàn)不一致的，要及時(shí)修正。各分局對(duì)本單位未匯算清繳和匯算清繳錯(cuò)誤情況進(jìn)行自行查詢處理，保證匯算清繳工作圓滿完成。
七、認(rèn)真做好企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作總結(jié)
各分局要認(rèn)真做好所得稅年度匯算清繳總結(jié)工作，認(rèn)真分析匯算清繳數(shù)據(jù)，做到數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)真實(shí)、準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)分析要全面、透徹，發(fā)現(xiàn)稅收管理漏洞，研究改進(jìn)措施，進(jìn)一步提高所得稅年度匯算清繳工作總結(jié)的質(zhì)量。
各分局于2009年7月5日前上報(bào)《年度匯算清繳工作總結(jié)》，主要內(nèi)容包括：
1.所得稅匯算清繳工作主要做法，采取措施；
2.所得稅匯算清繳收入分析，具體包括：匯算清繳收入情況、稅源結(jié)構(gòu)分布情況、匯算收入增減變化及原因；
3.查實(shí)、核定征收企業(yè)戶數(shù)及征收企業(yè)所得稅額情況；
4.所得稅稅收政策貫徹落實(shí)情況及存在問題；
5.所得稅管理工作經(jīng)驗(yàn)；
6.所得稅征管中存在的問題及建議。
電子文檔上傳至FTP/市局/所得稅處/“2008年度所得稅匯算報(bào)告”文件夾。
附件：《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》
《關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》
二ΟΟ九年三月十六日
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