國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》的通知
國稅發(fā)[2008]114號 頒布時間：2008/12/5 12:12:31
國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》的通知
國稅發(fā)[2008]114號
頒布時間：2008-12-5
發(fā)文單位：國家稅務總局
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，國家稅務總局制定了企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表。根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表。
現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》印發(fā)給你們，請各地稅務機關及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學習、培訓及軟件修改等工作。
國家稅務總局
二○○八年十二月五日
附件：
中華人民共和國
企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表
所屬年度： 年
納稅人名稱（公章）：
納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□
法 定代表人：
聯(lián) 系 電 話：
申 報 日 期：
主管稅務機關名稱（受理專用章）：
受理稅務人員：
聯(lián) 系 電 話：
受 理 日 期：
關聯(lián)關系表（表一）
|
關聯(lián)方名稱 |
納稅人識別號 |
國家(地區(qū)) |
地 址 |
法定代表人 |
關聯(lián)關系類型 |
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經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
關聯(lián)交易匯總表(表二)
1． 本年度是否按要求準備同期資料：是□ 否□；2．本年度免除準備同期資料□；3．本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□
金額單位：人民幣元(列至角分)
|
交易類型 |
交易總金額 |
關聯(lián)交易 |
境外關聯(lián)交易 |
境內關聯(lián)交易 |
|
金 額 |
比例% |
金 額 |
比例% |
比例% |
金 額 |
比例% |
比例% |
|
1 |
2=4+7 |
3=2/1 |
4 |
5=4/1 |
6=4/2 |
7 |
8=7/1 |
9=7/2 |
|
材料(商品)購入 |
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商品(材料)銷售 |
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勞務收入 |
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勞務支出 |
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受讓無形資產 |
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出讓無形資產 |
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受讓固定資產 |
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出讓固定資產 |
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|
融資應計利息收入 |
———— |
|
—— |
|
—— |
|
|
—— |
|
|
融資應計利息支出 |
———— |
|
—— |
|
—— |
|
|
—— |
|
|
其他 |
|
|
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|
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|
合 計 |
|
|
—— |
|
—— |
|
|
—— |
|
經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
購銷表（表三）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
一、總購銷 |
|
材料（商品）購入 |
金 額 |
商品（材料）銷售 |
金 額 |
|
購入總額1=2+5 |
|
銷售總額8=9+12 |
|
|
其
中 |
進口購入2=3+4 |
|
其
中 |
出口銷售9=10+11 |
|
|
其
中 |
非關聯(lián)進口3 |
|
其
中 |
非關聯(lián)出口10 |
|
|
關聯(lián)進口4 |
|
關聯(lián)出口11 |
|
|
國內購入5=6+7 |
|
國內銷售12=13+14 |
|
|
其
中 |
非關聯(lián)購入6 |
|
其
中 |
非關聯(lián)銷售13 |
|
|
關聯(lián)購入7 |
|
關聯(lián)銷售14 |
|
|
二、按出口貿易方式分類的出口銷售收入 |
|
來料加工 |
關聯(lián)金額 |
非關聯(lián)金額 |
其他貿易
方式 |
關聯(lián)金額 |
非關聯(lián)金額 |
|
|
|
|
|
|
三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易 |
|
境外關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
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境外非關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
|
|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
四、占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易 |
|
境外關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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|
境外非關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
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|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
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|
|
———— |
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經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
勞務表（表四）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
一、總勞務交易 |
|
勞務收入 |
金 額 |
勞務支出 |
金 額 |
|
勞務收入1=2+5 |
|
勞務支出8=9+12 |
|
|
其
中 |
境外勞務收入2=3+4 |
|
其
中 |
境外勞務支出9=10+11 |
|
|
其
中 |
非關聯(lián)勞務收入3 |
|
其
中 |
非關聯(lián)勞務支出10 |
|
|
關聯(lián)勞務收入4 |
|
關聯(lián)勞務支出11 |
|
|
境內勞務收入5=6+7 |
|
境內勞務支出12=13+14 |
|
|
其
中 |
非關聯(lián)勞務收入6 |
|
其
中 |
非關聯(lián)勞務支出13 |
|
|
關聯(lián)勞務收入7 |
|
關聯(lián)勞務支出14 |
|
|
二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易 |
|
境外關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
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|
境外非關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
|
|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
|
|
|
———— |
|
|
三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易 |
|
境外關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
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境外非關聯(lián)方名稱 |
國家(地區(qū)) |
交易金額 |
定價方法 |
備注 |
|
|
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———— |
|
|
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|
|
———— |
|
|
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|
|
———— |
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經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
無形資產表（表五）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
項 目 |
受 讓 |
出 讓 |
|
總交易
金額 |
從境外受讓無形資產 |
從境內受讓無形資產 |
總交易金額 |
向境外出讓無形資產 |
向境內出讓無形資產 |
|
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
|
1=2+3+4+5 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=7+8+9+10 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
使用權 |
土地使用權 |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
專利權 |
|
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非專利技術 |
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商標權 |
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著作權 |
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|
其他 |
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合 計 |
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|
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|
所有權 |
專利權 |
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|
|
|
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|
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|
非專利技術 |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
商標權 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
著作權 |
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|
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|
其他 |
|
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合 計 |
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總 計 |
|
|
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|
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|
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經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
固定資產表（表六）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
項 目 |
受 讓 |
出 讓 |
|
總交易金額 |
從境外受讓固定資產 |
從境內受讓固定資產 |
總交易金額 |
向境外出讓固定資產 |
向境內出讓固定資產 |
|
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
關聯(lián)交易金額 |
非關聯(lián)交易金額 |
|
1=2+3+4+5 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=7+8+9+10 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
使用權 |
房屋、建筑物 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
與生產經營活動有關的器具、工具、家具等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
飛機、火車、輪船以外的運輸工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
電子設備 |
|
|
|
|
|
|
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|
其他 |
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合 計 |
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|
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|
所有權 |
房屋、建筑物 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
與生產經營活動有關的器具、工具、家具等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
飛機、火車、輪船以外的運輸工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
電子設備 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
|
|
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|
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|
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合 計 |
|
|
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|
|
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總 計 |
|
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|
經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
融通資金表（表七）
企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與企業(yè)接受的權益性投資的比例: 金額單位：人民幣元（列至角分）
|
定期融資 |
境外關聯(lián)方名稱 |
國家
（地區(qū)） |
幣種 |
融資金額 |
利
率 |
融資
起止時間 |
應計利息支出 |
應計利息收入 |
擔保方名稱 |
擔保費 |
擔保
費率 |
|
融入金額 |
融出金額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
其他合計 |
—— |
—— |
—— |
|
—— |
— |
—— |
|
—— |
—— |
|
—— |
|
—— |
—— |
—— |
—— |
|
— |
—— |
—— |
|
—— |
|
—— |
|
合 計 |
—— |
—— |
|
|
— |
—— |
|
|
—— |
|
—— |
|
定期融資 |
境內關聯(lián)方名稱 |
國家
（地區(qū)） |
幣種 |
融資金額 |
利
率 |
融資
起止時間 |
應計利息支出 |
應計利息收入 |
擔保方名稱 |
擔保費 |
擔保
費率 |
|
融入金額 |
融出金額 |
|
|
|
|
|
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|
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|
| ,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他合計 |
—— |
—— |
—— |
|
—— |
— |
—— |
|
—— |
—— |
|
—— |
|
—— |
—— |
—— |
—— |
|
— |
—— |
—— |
|
—— |
|
—— |
|
合 計 |
—— |
— |
|
|
— |
—— |
|
|
—— |
|
—— |
|
總 計 |
—— |
— |
|
|
— |
—— |
|
|
—— |
|
—— |
經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
對外投資情況表（表八）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
一、企業(yè)基本信息 |
|
企業(yè)名稱 |
|
納稅人識別號 |
|
|
注冊地址 |
|
法定代表人 |
|
|
二、被投資外國企業(yè)基本信息 |
|
企業(yè)名稱 |
|
納稅人識別號 |
|
|
注冊地址 |
|
法定代表人 |
|
|
主要經營地址 |
|
成立時間 |
|
|
法定代表人居住地址 |
|
記賬本位貨幣 |
|
|
主營業(yè)務范圍 |
|
對人民幣匯率 |
|
|
納稅年度起止 |
|
|
被投資外國企業(yè)總股份信息 |
企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息 |
|
總股份量 |
起止時間 |
股份種類 |
起止時間 |
持股數(shù)量 |
持股比例% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5/1 |
|
|
|
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|
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|
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|
三、被投資外國企業(yè)是否在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）是□ 否□ |
|
四、被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬元人民幣是□ 否□ |
|
五、被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負信息 |
|
應納稅所得額 |
實際繳納
所得稅 |
稅后利潤額 |
實際稅
負比率% |
被投資企業(yè)
法定所得稅率 |
|
7 |
8 |
9=7-8 |
10=8/7 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
六、被投資外國企業(yè)全部股東信息 |
|
股東名稱 |
國家（地區(qū)） |
納稅人識別號 |
持股種類 |
起止時間 |
占全部股份比例% |
|
|
|
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|
|
|
對外投資情況表（表八）
續(xù)上表 金額單位：人民幣元（列至角分）
|
七、被投資外國企業(yè)年度損益表 |
八、被投資外國企業(yè)資產負債表 |
|
項 目 |
金額 |
項 目 |
金額 |
|
收入總額 |
|
現(xiàn)金 |
|
|
成本 |
|
應收賬款 |
|
|
毛利潤 |
|
存貨 |
|
|
股息、紅利收入 |
|
其它流動資產 |
|
|
利息收入 |
|
向股東或其它關聯(lián)方貸款 |
|
|
租金、特許權使用費收入 |
|
對附屬機構投資 |
|
|
財產轉讓收益（損失） |
|
其它投資 |
|
|
其他收入 |
|
建筑物及其它可折舊財產 |
|
|
扣減補償支出 |
|
土地 |
|
|
租金、特許權使用總支出 |
|
無形資產 |
|
|
利息支出 |
|
其它財產 |
|
|
折舊 |
|
總資產 |
|
|
稅金 |
|
應付賬款 |
|
|
其它扣除 |
|
其它流動負債 |
|
|
年度利潤總額 |
|
股東或其它關聯(lián)方貸款 |
|
|
|
|
其它負債 |
|
|
|
|
股本 |
|
|
|
|
未分配利潤 |
|
|
|
|
總負債 |
|
|
九、企業(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況 |
|
本年度應分配股息額 |
本年度實際分配股息額 |
比例% |
|
12 |
13 |
14=13/12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
對外支付款項情況表（表九）
金額單位：人民幣元（列至角分）
|
項 目 |
本年度向境外支付款項金額 |
其中：向境外關聯(lián)企業(yè)支付款項金額 |
已扣繳企業(yè)所得稅金額 |
是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠 |
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1.股息、紅利 |
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2.利息 |
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3.租金 |
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4.特許權使用費 |
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其中: 商標費 |
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技術使用費 |
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5.財產轉讓支出 |
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6.傭金 |
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7.設計費 |
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8.咨詢費 |
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9.培訓費 |
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10.管理服務費 |
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11.承包工程款 |
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12.建筑安裝款 |
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13.文體演出款 |
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14.認證、檢測費 |
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15.市場拓展費 |
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16.售后服務費 |
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17.其他 |
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其中： |
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合 計 |
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經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：
中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表
填報說明
一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。
二、本報告表包括：“關聯(lián)關系表（表一）”、“關聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產表（表五）”、“固定資產表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。
三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。
四、企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。
五、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
六、“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。
關聯(lián)關系表（表一）：
一、“納稅人識別號”：填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。
二、“國家（地區(qū)）”：填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
三、“地址”：填報關聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯(lián)個人住所。
四、“關聯(lián)關系類型”：應按以下關聯(lián)關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯(lián)關系類型的，應填報多個代碼：
A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；
B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；
C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；
D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；
E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業(yè)產權、專有技術等特許權才能正常進行；
F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；
G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；
H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。
關聯(lián)交易匯總表（表二）：
一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數(shù)。各表間勾稽關系如下：
1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項；
材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項；
材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。
2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項；
商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項；
商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。
3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項；
勞務收入第4列=表4勞務表第4項；
勞務收入第7列=表4勞務表第7項。
4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項；
勞務支出第4列=表4勞務表第11項；
勞務支出第7列=表4勞務表第14項。
5．受讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第1列；
受讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第2列；
受讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第4列。
6．出讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第6列；
出讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第7列；
出讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第9列。
7．受讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第1列；
受讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第2列；
受讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第4列。
8．出讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第6列；
出讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第7列；
出讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第9列。
9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金表合計1第8列；
融資應計利息收入第7列=表7融通資金表合計2第8列；
融資應計利息支出第4列=表7融通資金表合計1第7列；
融資應計利息支出第7列=表7融通資金表合計2第7列。
10．其他是指除上述列舉業(yè)務類型以外的業(yè)務發(fā)生金額。
二、“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關規(guī)定準備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內打√，否則在“否□”方框內打√。
三、“免除準備同期資料□”：如符合免除準備同期資料的企業(yè)在方框內打√。
四、“本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分攤協(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內打√，否則在“否□”方框內打√。
購銷表（表三）：
一、“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。
二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。
三、“來料加工”：填報收取的加工費金額。
四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關聯(lián)方或非關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
五、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數(shù)字，如選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。
勞務表（表四）：
一、“境外勞務收入”：填報企業(yè)提供勞務從境外取得的收入。
二、“境外勞務支出”：填報企業(yè)接受勞務向境外支付的費用。
三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關聯(lián)方或非關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
四、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數(shù)字，如選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。
融通資金表（表七）：
一、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與企業(yè)接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯(lián)債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯(lián)債權投資＝（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。
二、定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。
三、“國家（地區(qū)）”：填報境外關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
四、“利率”：填報融資的年利率。
五、“應計利息支出”或“應計利息收入”：填報按權責發(fā)生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。
六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。
對外投資情況表（表八）：
一、 本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報。
二、“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)的，應分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。
三、“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報。
四、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。
對外支付款項情況表（表九）：
一、“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。
二、“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”：填報“是”或“否”。
三、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”。
四、“股息、紅利”：填報向權益性投資方支付的投資收益。
五、“利息”：填報向債權性投資方支付的投資收益。
六、“租金”：填報因取得固定資產等有形資產的使用權而向出租方支付的費用。
七、“特許權使用費”：填報支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。
八、“財產轉讓支出”：填報因取得各種財產所有權而支付的款項。
九、“傭金”：填報向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。
十、“設計費”：填報委托受托方進行建筑、工程、系統(tǒng)、軟件等項目設計而支付的費用。
十一、“咨詢費”：填報接受咨詢服務而支付的費用。
十二、“培訓費”：填報接受業(yè)務技能、專業(yè)知識、系統(tǒng)操作、設備操作等培訓而支付的費用。
十三、“管理服務費”：填報接受各種管理服務而支付的費用。
十四、“承包工程款”：填報接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或有關工程項目勞務而支付的款項。
十五、“建筑安裝款”：填報接受建筑、安裝等項目的勞務而支付的款項。
十六、“文體演出款”填報向境外演出團體或個人支付的境內文藝、體育等表演的款項。
十七、“認證檢測費”：填報接受有關資質、證書、產品檢測等勞務而支付的費用。
十八、“市場拓展費”：填報接受有關市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務而支付的費用。
十九、“售后服務費”：填報接受產品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務而支付的費用。
二十、“其它”：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對于主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。
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